Archiwum kierunku Rachunkowość

prace dyplomowe z rachunkowości – prace magisterskie i prace licencjackie z zakresu rachunkowości

Leasing w aspekcie podatkowym, finansowym i księgowym

Wstęp 2

Rozdział 1. Istota i przedmiot leasingu. 4
1.1. Pojęcie leasingu. 4
1.1.1. Uczestnicy transakcji. 5
1.1.2. Umowa leasingu. 6
1.1.3. Obowiązki stron 7
1.2. Geneza leasingu. 8
1.3. Leasing w Polsce. 13
1.4. Rodzaje leasingu. 27
1.4.1. Leasing finansowy i operacyjny. 27
1.4.2. Leasing bezpośredni i pośredni. 30
1.4.3. Inne klasyfikacje leasingu. 31

Rozdział 2. Leasing w księgowości. 41

Rozdział 3. Leasing w prawie podatkowym 51
3.1. Porównanie umowy leasingu z podobnymi umowami prawa cywilnego i bankowego. 53
3.1.1. Leasing a najem. 53
3.1.2. Leasing a dzierżawa. 54
3.2. Leasing w świetle przepisów o podatku dochodowym. 55
3.3. Leasing w świetle podatku od towarów i usługi. 57
3.4. Problemy z ustaleniem obowiązku podatkowego VAT przy leasingu kapitałowym. 59
3.5. Inne problemy podatkowe związane z leasingiem. 66

Rozdział 4. Leasing jako alternatywna forma kredytowania inwestycji. 71
4.1. Operacje bankowe. 71
4.2. Porównanie leasingu z kredytem bankowym. 76
4.3. Ocena opłacalności leasingu w porównaniu z zakupem majątku sfinansowanym kredytem. 77
4.4. Zalety i wady leasingu. 80

Zakończenie. 83
Bibliografia. 85
Spis tabel 87

Wstęp

Leasing istnieje w Polsce od niedawna – jego początków można szukać po 1990 roku, ale do dzisiaj znalazł sobie wielu zwolenników i z roku na rok cieszy się coraz większą popularnością wśród przedsiębiorców. Właśnie dzięki tej przychylności ze strony przedsiębiorców, leasing dopiero po 10 latach funkcjonowania doczekał się unormowania w kodeksie cywilnym. Można tę formę transakcji uznać za sprzyjającą ogólnemu rozwojowi, gdyż przedmiotem jej działania jest polityka inwestycyjna.

Celem niniejszej pracy jest przybliżenie pojęcia leasingu, z jego zaletami i wadami oraz ukazanie jego roli w przyczynianiu się do rozwoju wewnętrznego przedsiębiorstw poprzez wspomaganie procesu finansowania składników majątku trwałego.

Manager, któremu zależy na ekspansji jego firmy musi podejmować decyzję jaki sposób zdobywania kapitału będzie firmę kosztował najmniej. Decydując się na leasing jako źródło pozyskania kapitału, musi także rozstrzygnąć, jakiego rodzaju leasingiem będzie finansował dane przedsięwzięcie. Czy będzie to leasing operacyjny, czy finansowy; zwrotny, a może „norweski”. Tematykę istoty i rodzajów leasingu, a także jego historii zawarto w rozdziale pierwszym.

Przedsiębiorstwo podejmując decyzję o tym czy skorzystać z oferty firmy leasingowej musi jednak wziąć pod uwagę, dużo więcej czynników. Jednym z nich są na pewno regulacje prawne dotyczące zarówno samej umowy leasingu, jak i szczegółów dotyczących zaliczania danych wydatków w ciężar kosztów  działalności przedsiębiorstwa. Temat ten szczegółowo został omówiony w rozdziale drugim.

W tradycyjnej rachunkowości kładącej nacisk na prawo własności do użytkowanego majątku,  koszty z tytułu  użytkowanie przedmiotu leasingu prezentowane są w rachunku zysków i strat jako koszty z tytułu dzierżawy  bez podziału na bliższe właściwości elementów składowych. Rachunkowe podejście do leasingu – czyli zasady ewidencji księgowej – omówiono w rozdziale trzecim.

Rozdział czwarty to porównanie opłacalności finansowania inwestycji za pomocą leasingu i kredytu. We wszystkich przykładach posłużono się danymi ilustrującymi faktycznie zawierane transakcje leasingowe. W przypadku leasingu oparto się na ofercie handlowej BELL LEASING, natomiast parametry dla kredytu bankowego pochodzą z jednego z największych Polskich banków.

Przy pisaniu pracy wykorzystałam powszechnie dostępną literaturę przedmiotu w szczególności: R. Rozwałka „Leasing w praktyce” i L. Stecki, „Leasing” oraz oparłam się o prasę fachową m.in. „Poradnik podatnika”, „Buchalter”, „Gazeta Prawna”.

Kontroling a rachunkowość zarządcza w polskich firmach

Wstęp 1

Rozdział 1. Istota i zadania kontrolingu. 4
1.1. Kontrolingowa koncepcja zarządzania podmiotem gospodarczym. 4
1.2. Rodzaje  i funkcje  kontrolingu w firmie. 12
1.2.1. Kontroling operacyjny. 12
1.2.2. Kontroling strategiczny. 20
1.2.3. Kontroling marketingowy. 31
1.2.4. Kontroling finansowy 38
1.3. Narzędzia kontrolingu. 39
1.4. Planowanie w kontrolingu. 40

Rozdział 2. Rachunkowość zarządcza i kontroling w kierowaniu firmą. 44
2.1. Organizacja rachunkowości zarządczej w jednostce gospodarczej. 44
2.2. Rola informacyjna rachunkowości zarządczej. 47
2.3. System kontrolingu jako narzędzie stabilizacyjne w działalności firmy. 53

Rozdział 3. Przykłady wdrożenia kontrolingu w polskich firmach. 56
3.1. Prezentacja firm. 56
3.1.1. Prezentacja przedsiębiorstwa REMONT. 56
3.1.2. Prezentacja Szpitala Rejonowego im. Jana Pawła II w Bartoszycach. 58
3.2. Opis funkcjonowania firm przed zastosowaniem kontrolingu. 60
3.3. Cele  wdrożeniowe. 60
3.4. Wdrażanie kontrolingu. 62

Rozdział 4. Kierunki rozwoju  kontrolingu w polskich firmach. 73
4.1. Związki logistyki i kontrolingu. 73
4.2. Wspomaganie decyzji logistycznych w relacjach z kontrolingiem. 76

Zakończenie. 79
Literatura. 81
Załącznik nr 1 – spis aktów prawnych. 83
Załącznik nr 2 – spis tabel. 84
Załącznik nr 3 – spis wykresów. 85
Załącznik nr 4 – spis schematów. 86

Wstęp

Na podstawie literatury przedmiotu kontroling traktuje się jako koncepcję informacyjnego sterowania zachowaniami przedsiębiorstwa oraz jako informacyjne wspomaganie procesów zarządzania. Ponadto kontroling jest ujmowany jako koncepcja zarządzania lub wręcz jako zbiór instrumentów umożliwiających sterowanie procesami zarządczymi.

O kontrolingu bardzo często mówi się, że jest „garniturem na miarę przedsiębiorstwa”. Oznacza to, że jego skuteczne funkcjonowanie uzależnione jest od indywidualnego podejścia do przedsiębiorstwa, uwzględniającego jego specyfikę, uwarunkowania i potrzeby. Praktyka zarządzania przedsiębiorstwem pokazuje, że w kontrolingu, szczególnie na płaszczyźnie operacyjnej nie ma jedynie słusznych rozwiązań. Bardzo często możliwych jest do zaakceptowania kilka alternatyw. Biorąc pod uwagę specyfikę, uwarunkowania i potrzeby przedsiębiorstwa wybiera się opcję optymalną, mając świadomość, jak w konkretnej sytuacji należy ją analizować, jak interpretować i jakie podejmować decyzje. Stąd nawet w przedsiębiorstwach tej samej branży w zakresie kontrolingu możliwe są różne rozwiązania.

Zadania kontrolingu są nieporównywalne szczególnie w dużych i małych przedsiębiorstwach. W dużych wyeksponowane są zadania o charakterze strategicznym, w małych zaś o charakterze operatywnym. Kontroling w  małych i dużych przedsiębiorstwach jest także zróżnicowany ze względu na realizowane w nich strategie rozwojowe. I tak np. w przedsiębiorstwach realizujących strategię polegającą na przewodnictwie kosztowym kontroling jest inaczej kształtowany niż w przedsiębiorstwie stosującym strategię przewodnictwa technologicznego.

Szczególnie w większych przedsiębiorstwach do kontrolingu podchodzi się krytycznie i nie darzy się go szczególnym szacunkiem. Często występują trudności w komunikowaniu się z dyrekcją i kadrą kierowniczą, ponieważ sprawozdania nie zawsze sporządzane są w sposób zrozumiały dla odbiorców.

Na podstawie różnorakich definicji można stwierdzić, że:

  • kontroling często określany jest jako jedna z metod grupująca w sobie planowanie, kontrolę i zarządzanie procesami zachodzącymi w przedsiębiorstwie;
  • kontroling w swej istocie proponuje system zespołowego zarządzania przedsiębiorstwem, w którym dokładnie rozgraniczone są zakresy zadań i kompetencji, a wszyscy – od szeregowego pracownika do dyrektora czy właściciela realizują jeden ściśle określony cel, a mianowicie: godziwy zysk i właściwy obraz przedsiębiorstwa na rynku;
  • kontroling to stworzenie w przedsiębiorstwie wiarygodnego systemu informacji umożliwiającego ścisłą kontrolę realizacji zadań i korygowanie planów oraz podejmowanie szybkich i prawidłowych decyzji;
  • kontroling jest to kompleksowe, skoordynowane zarządzanie przedsiębiorstwem w aspekcie optymalizacji nakreślonych celów przybierających najczęściej postać, zysku – w krótkim czasie; pewności egzystencji i rozwoju przedsiębiorstwa – w długim czasie;
  • kontroling to także nowa zintegrowana funkcja zarządzania (międzyfunkcja) nastawiona na badanie zgodności z założonymi celami i ekonomiczności (efektywności ekonomicznej) działania przedsiębiorstwa w każdym przejawie jego funkcjonowania.

Celem niniejszej pracy jest analiza rozwoju kontrolingu w polskich przedsiębiorstwach. Przedmiotem badań są dwie firmy – przedsiębiorstwo budowlane REMONT S.A. i Szpital Rejonowy w Bartoszycach. Zostały one wybrane ze względu na łatwy dostęp do materiałów.

Uważam, że wybranie tych podmiotów pomogło w poznaniu kontrolingu. Firmy te mają dobrze opracowany i profesjonalnie wdrożony ten system. Należą one do małej grupy firm, które zastosowały kontroling. Może wkrótce nastąpi zmiana w tej dziedzinie, bo kontroling daje duże możliwości rozwoju.

Można przyjąć tezę, że rozwój kontrolingu jest niedostateczny, ale cieszy się coraz większym zainteresowaniem. Poszczególne firmy mają duże oczekiwania odnośnie kontrolingu.

Przy pisaniu poniższej pracy nie natrafiono na większe trudności.  Dyrektorzy obu przedsiębiorstw chętnie udzielali informacji i materiałów na temat swoich firm. Badania w tych placówkach zostały przeprowadzone metodą empiryczną.

W rozdziale  pierwszym pracy starano się przybliżyć istotę, zadania, funkcje i narzędzia kontrolingu. Scharakteryzowano po kolei różne rodzaje kontrolingu. Zwrócono także uwagę na rolę planowania w tym zagadnieniu. Szereg definicji przedstawiono w formie wykresów i schematów.

Rozdział drugi poświęcono informacjom na temat rachunkowości zarządczej. Przedstawiono na czym polega organizacja rachunkowości zarządczej w jednostce gospodarczej. Szczegółowo opisano na co nastawiona i skierowana jest rachunkowość zarządcza, czego dostarcza odbiorcom. Dużo miejsca poświęcono jej roli informacyjnej.

Rozdział trzeci zawiera charakterystykę dwóch przedsiębiorstw, w których zastosowano kontroling. Pierwszym przedsiębiorstwem jest firma budowlana REMONT S.A., a drugim Szpital Rejonowy w Bartoszycach. Na tych dwóch przykładach starano się pokazać korzyści płynące z zastosowania kontrolingu.

Natomiast w rozdziale czwartym opisano kierunki rozwoju kontrolingu w polskich firmach. Podkreślono ścisłe związki kontrolingu i logistyki w rodzimych przedsiębiorstwach.

W pracy tej można znaleźć odpowiedzi na szereg pytań nurtujących wiele osób, którzy zetknęli się z pojęciem kontrolingu, m. in.

Na tle postawionej tezy wyłaniają się następujące pytania:

  • czy polskim firmom jest potrzebny kontroling?
  • jak powinien być zorganizowany dobry system kontrolingowy?
  • jak wdrożyć system, aby podnieść możliwości przedsiębiorstwa?

Pisząc tę pracę oparto się głównie na literaturze fachowej dotyczącej kontrolingu i rachunkowości zarządczej. Materiałem uzupełniającym były informacje znalezione w internecie oraz artykuły z czasopism poświęconych tej tematyce.

Europejski a polski system rachunkowości

Wstęp 3

Rozdział 1. Istota rachunkowości 5
1.1. Międzynarodowe Standardy Rachunkowości 6
1.2. Struktura organizacyjna Komitetu Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (KMSR) 8
1.3. Opracowywanie Międzynarodowych Standardów Rachunkowości 10
1.4. Ogólne przedstawienie modelu rachunkowości międzynarodowej 11
1.5. Założenia koncepcyjne KMSR 13

Rozdział 2. Polski system rachunkowości 15
2.1. Funkcje rachunkowości 17
2.2. Zasady rachunkowości 18
2.3. Podstawa prawna rachunkowości 21

Rozdział 3. Zestawienie podobieństw i różnic w wybranych dziedzinach rachunkowości 25
3.1. Inwestycje 25
3.2. Połączenie jednostek gospodarczych 34
3.2.1. Definicja nabycia i połączenia przedsiębiorstw według MSR 34
3.2.2. Zastosowane modele rachunkowości w przypadku przejęć i połączeń spółek kapitałowych 35
3.2.3. Procedury i zasady zastosowania metody nabycia 36
3.2.4. Zasady rachunkowości w przypadku nabycia i łączenia przedsiębiorstw metodą łączenia udziałów (pooling of interest) 44
3.2.5. Zakres i charakter informacji dodatkowej 46
3.3. Wartości niematerialne i prawne 46
3.4. Zapasy 54
3.5. Rzeczowy majątek trwały 60
3.6. Rezerwy, zobowiązania i aktywa warunkowe 67
3.7. Leasing 71
3.8. Sprawozdanie finansowe 78

Podsumowanie 86
Bibliografia 90

Wstęp

Polska starając się o przyjęcie do Unii Europejskiej musiała przystosować swoje prawo do prawa obowiązującego w unii. Jedną z dziedzin, które uległy dużym zmianom była rachunkowość. Podstawą powstania tej pracy było przystosowywanie starej polskiej ustawy o rachunkowości do standardów międzynarodowych.  Z racji swego zawodu (księgowa) interesują mnie wszelkie zmiany w tym zakresie. Wybrałam ten temat, aby poszerzyć swoją wiedzę o przepisy międzynarodowe. Jestem przekonana, że znajomość standardów międzynarodowych pomoże mi w karierze zawodowej. Już teraz nowa Ustawa o Rachunkowości  która weszła w życie od 2002 roku mówi: „w sprawach nie uregulowanych przepisami ustawy, przyjmując zasadę (politykę) rachunkowości, jednostka może stosować krajowe standardy rachunkowości wydane przez uprawniony w myśl ustawy Komitet Standardów Rachunkowości. W przypadku braku odpowiedniego standardu krajowego może stosować Międzynarodowe Standardy Rachunkowości”[1]. Z tego wynika, że już w przyszłym roku jeżeli ktoś poważnie myśli o karierze w księgowości będzie musiał znać nie tylko przepisy polskie ale również międzynarodowe z rachunkowości.

W 1995 roku Komisja Europejska zdecydowała, że nie zostanie stworzona oddzielna instytucja zajmująca się tworzeniem jednorodnych dla Unii Europejskiej przepisów w dziedzinie rachunkowości. Komisja postanowiła wspierać pracę Komitetu Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (KMSR), który to powstał już w 1973 roku a jego celami konstytucyjnymi są:

„a) formułowanie i publikowanie – w interesie publicznym – standardów rachunkowości, które powinny być przestrzegane przy prezentacji sprawozdań finansowych, jak też promowanie standardów w celu ich przestrzegania i zaakceptowania na całym świecie; oraz

b) działalność zmierzająca do poprawy i ujednolicenia regulacji, standardów rachunkowości oraz procedur prezentacji sprawozdań finansowych”[2].

Wiele firm międzynarodowych szczególnie europejskich sporządza swoje sprawozdania finansowe zgodnie z zasadami Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (MSR). Zachęca do tego Komisja Europejska jako, że zapewnia to porównywalność tych firm. Standardy Międzynarodowe stanowią również wzorzec do ustalania i opracowywania krajowych zasad rachunkowości.

Praca ta ma na celu porównanie obecnie obowiązujących polskich przepisów rachunkowych ze standardami międzynarodowymi oraz zmian dążących do ujednolicenia prawa polskiego z prawem międzynarodowym. Praca nie zawiera opisu wszystkich podobieństw i różnic a jedynie podstawowe zagadnienia.

Jest praca mająca na celu ukazanie procesu konsolidacji Polski z Unią Europejską jak również dążenie wszystkich krajów świata do ujednolicania prawa z dziedziny rachunkowości.

[1] Ustawa z dnia 29.09.1994 r. o rachunkowości (z późniejszymi zmianami) Dz. U. Nr 121,poz. 591

[2] G.T. Bailey, K. Wild, Międzynarodowe Standardy Rachunkowości w praktyce,  Fundacja Rozwoju Rachunkowości w Polsce, Warszawa 2000, s. 25

Analiza płynności finansowej w firmie Ster-Projekt

WSTĘP 3

ROZDZIAŁ I . PŁYNNOŚĆ FINANSOWA ORAZ METODY JEJ ANALIZY 5
1. POJĘCIE I ZNACZENIE PŁYNNOŚCI FINANSOWEJ 5
2. METODY I SPOSOBY ANALIZY ZDOLNOŚCI PŁATNICZEJ 6
2.1. Statystyczny pomiar płynności finansowej 6
2.2. Dynamiczny pomiar płynności finansowej 10
2.3. Rynkowa korekta płynności finansowej 17
2.4. Analiza wskaźnikowa 24
2.5. Analiza kapitału obrotowego jako uzupełnienie badania płynności finansowej 26

ROZDZIAŁ II. CHARAKTERYSTYKA FIRMY „STER-PROJEKT” 32
1. CHARAKTERYSTYKA OGÓLNA 32
1.1 Historia firmy Ster Projekt 32
1.2 Informacje o zatrudnieniu 33
1.3 Dane o działalności, podstawowe produkty, towary i usługi 34
2. CHARAKTERYSTYKA EKONOMICZNA 37

ROZDZIAŁ III. ANALIZA PŁYNNOŚCI FINANSOWEJ W FIRMIE STER-PROJEKT 43
1. KSZTAŁTOWANIE SIĘ WSKAŹNIKÓW PŁYNNOŚCI FINANSOWEJ W PRZEDSIĘBIORSTWIE 43
1.1. Wybrane wskaźniki wystarczalności i wydajności gotówkowej w firmie Ster Projekt S.A. 43
1.2. Wskaźniki płynności finansowej w firmie Ster Projekt S.A. 51
2. ANALIZA PRZEPŁYWÓW STRUMIENI PIENIĘŻNYCH 53
3. ZYSKOWNOŚĆ A PŁYNNOŚĆ FINANSOWA W PRZEDSIĘBIORSTWIE 60

ROZDZIAŁ IV. ZNACZENIE POLITYKI FISKALNEJ PAŃSTWA NA PŁYNNOŚĆ FINANSOWĄ PRZEDSIĘBIORSTWA STER-PROJEKT 62
1. WPŁYW PODATKÓW NA PŁYNNOŚĆ FINANSOWĄ PRZEDSIĘBIORSTW 62
2. OCENA WPŁYWU POLITYKI FISKALNEJ NA PŁYNNOŚĆ FINANSOWĄ PRZEDSIĘBIORSTWA STER-PROJEKT S.A. 68

WNIOSKI 69
BIBLIOGRAFIA 70

Wstęp

W miarę rozwoju gospodarki rynkowej procesy zarządzania przedsiębiorstwem komplikują się ze względu na znaczną konkurencję. Podejmowanie decyzji dotyczących celów przedsiębiorstwa, sterowanie nimi, elastyczne dostosowywanie się do zmian warunków zewnętrznych i wewnętrznych oraz kierowanie procesem realizacji tych celów jest coraz trudniejsze i bardziej skomplikowane. Celem minimalizacji ryzyka błędu koniecznym staje się oparcie decyzji na racjonalnych przesłankach[1].

Obecnie jednym z zasadniczych narzędzi podejmowania decyzji staje się ocena finansowa, która obejmuje m.in. wstępną analizę sprawozdań finansowych, badanie kondycji finansowej przedsiębiorstwa ze szczególnym uwzględnieniem  jego płynności finansowej.

Doświadczenia krajów wysoko rozwiniętych wskazują, że główną przyczyną upadłości małych i średnich przedsiębiorstw jest utrata płynności finansowej, czyli zanik zdolności do terminowego regulowania zobowiązań bieżących, nie zaś przynoszenie strat.

Utrata płynności finansowej jest więc wstępem do bankructwa. Prowadzi do zmniejszenia zaufania banków i ograniczenia firmie kredytów oraz do zmniejszenia zakresu kredytów dla kontrahentów i w konsekwencji do kurczenia się obszaru działania na rynku. Równocześnie dostawcy w warunkach wzrostu ryzyka kredytowego wycofują kredyt kupiecki i prowadzą z firmą rozliczenia gotówkowe. Wszystko to wraz z utratą reputacji firmy odbija się ujemnie na poziomie osiąganych zysków i zmniejsza jej wartość rynkową[2].

W polskich warunkach gospodarczych, w czasach twardej konkurencji pomiędzy przedsiębiorstwami powoli zaczynają wyłaniać się liderzy w swoich dziedzinach. Są to głównie przedsiębiorstwa, które prowadząc działalność minimalizują ryzyko błędów. Podejmując decyzje opierają się na racjonalnych przesłankach. Taka postawa pozwala realizować krótko i długookresowe cele, utrzymywać niezachwianą pozycję na rynku, eliminować z rynku i przejmować konkurencyjne firmy, z sukcesem wchodzić na nowe, w wielu przypadkach międzynarodowe rynki, aż wreszcie maksymalizować zyski.

W pracy autorka na przykładzie firmy Ster-Projekt podjęła próbę usystematyzowania problemów związanych z analizą płynności finansowej. Celem pracy jest  teoretyczne i praktyczne przedstawienie znaczenia płynności finansowej w warunkach gospodarki rynkowej.

Praca składa się z czterech rozdziałów. W pierwszym zostały nazwane i scharakteryzowane niezbędne informacje służące do przeprowadzenia analizy płynności finansowej. Przedstawiono metody i sposoby analizy zdolności płatniczej.

W rozdziale drugim dokonano charakterystyki firmy Ster-Projekt, z uwzględnieniem zadań realizowanych przez ten podmiot gospodarczy.

Rozdział trzeci jest częścią praktyczną. Został poświęcony analizie finansowej przedsiębiorstwa Ster-Projekt. Rozdział ten ukazuje kształtowanie się wskaźników płynności finansowej, analizę przepływów strumieni pieniężnych oraz zestawienie zyskowności i płynności finansowej.

W rozdziale czwartym przedstawiono wpływ polityki fiskalnej państwa na płynność finansową przedsiębiorstwa Ster-Projekt.

W pracy wykorzystano autentyczne dokumenty księgowe z prospektu emisyjnego firmy Ster Projekt S.A.

[1] Maria Sierpińska, Tomasz Jachna „Ocena przedsiębiorstwa według standardów światowych”, Wydawnictwo Naukowe PWN, Warszawa 1999, s.7

[2] tamże, s.7

Analiza finansowa przedsiębiorstwa na przykładzie przedsiębiorstwa Polifarb Cieszyn-Wrocław S.A.

WSTĘP 2

ROZDZIAŁ 1. ISTOTA I RODZAJE ANALIZ SPORZĄDZANYCH W PRZEDSIĘBIORSTWIE 3
1.1. POJĘCIE ANALIZY EKONOMICZNO-FINANSOWEJ 3
1.2. MIEJSCE ANALIZY FINANSOWEJ W SYSTEMIE ANALIZ 8
1.3. ŹRÓDŁA INFORMACJI POTRZEBNE DO ANALIZY FINANSOWEJ 11
1.4. METODY RACHUNKOWE WYKORZYSTANE W ANALIZACH 13
1.5. WYKORZYSTANIE ANALIZY EKONOMICZNO-FINANSOWEJ W STRATEGICZNYM ZARZĄDZANIU 16

ROZDZIAŁ 2. CHARAKTERYSTYKA SPÓŁKI 23

ROZDZIAŁ 3. ANALIZA EKONOMICZNA PRZEDSIĘBIORSTWA 29
3.1. OGÓLNA ANALIZA AKTYWÓW SPÓŁKI 29
3.1.1. Analiza majątku trwałego 30
3.1.2. Analiza majątku obrotowego 31
3.2. OGÓLNA ANALIZA PASYWÓW SPÓŁKI 32
3.2.1. Analiza zobowiązań spółki 33
3.2.2. Analiza kapitału własnego 34
3.3. POKRYCIE MAJĄTKU KAPITAŁEM 35
3.4. WYNIKI SPÓŁKI 37

ROZDZIAŁ 4. ANALIZA WSKAŹNIKOWA SPÓŁKI 40

ROZDZIAŁ 5. ANALIZA SWOT 55

ROZDZIAŁ 5. PODSUMOWANIE ANALIZY SPÓŁKI 80

BIBLIOGRAFIA 83
OPRACOWANIA 83
AKTY NORMATYWNE 85

WSTĘP

Analiza finansowa przedsiębiorstwa jest jednym z kluczowych narzędzi wykorzystywanych w zarządzaniu i ocenie kondycji finansowej organizacji. Współczesne przedsiębiorstwa funkcjonują w dynamicznym otoczeniu gospodarczym, w którym umiejętność właściwej interpretacji danych finansowych oraz podejmowanie trafnych decyzji biznesowych mają fundamentalne znaczenie dla ich przetrwania i rozwoju. Właściwie przeprowadzona analiza pozwala na ocenę stabilności finansowej, efektywności zarządzania zasobami, a także potencjalnych zagrożeń i szans związanych z dalszym funkcjonowaniem firmy.

Przedsiębiorstwo Polifarb Cieszyn-Wrocław S.A., będące przedmiotem tej pracy, to podmiot działający w sektorze chemicznym, specjalizujący się w produkcji farb i lakierów. Analiza finansowa tej spółki umożliwia zrozumienie mechanizmów rządzących jej działalnością oraz ocenę jej sytuacji na tle konkurencji i rynku. Wnikliwe badanie struktury majątku, źródeł finansowania oraz wskaźników efektywności pozwala na wyciągnięcie istotnych wniosków dotyczących bieżącej kondycji przedsiębiorstwa oraz jego perspektyw na przyszłość.

W pierwszym rozdziale pracy przedstawiona zostanie istota i znaczenie analizy ekonomiczno-finansowej, jej miejsce w systemie analiz wykorzystywanych w przedsiębiorstwie oraz źródła informacji niezbędne do jej przeprowadzenia. Omówione zostaną także metody rachunkowe stosowane w analizie oraz ich znaczenie w strategicznym zarządzaniu przedsiębiorstwem. Wskazane zostaną podstawowe narzędzia służące do oceny sytuacji finansowej firmy, które umożliwiają podejmowanie świadomych decyzji zarządczych.

Drugi rozdział poświęcony jest charakterystyce spółki Polifarb Cieszyn-Wrocław S.A., jej historii, strukturze organizacyjnej oraz głównym obszarom działalności. Opis ten stanowi fundament dla kolejnych etapów analizy, pozwalając lepiej zrozumieć specyfikę przedsiębiorstwa oraz czynniki wpływające na jego sytuację finansową.

Trzeci rozdział koncentruje się na analizie ekonomicznej spółki, obejmującej ocenę aktywów i pasywów, w tym majątku trwałego i obrotowego, zobowiązań oraz kapitału własnego. Zbadane zostaną również wyniki finansowe spółki, co umożliwi ocenę rentowności jej działalności oraz skuteczności zarządzania zasobami.

Kolejnym etapem pracy jest analiza wskaźnikowa, która obejmuje szczegółową ocenę kondycji finansowej przedsiębiorstwa na podstawie kluczowych wskaźników, takich jak płynność finansowa, rentowność, zadłużenie oraz efektywność wykorzystania kapitału. Dzięki temu możliwe będzie określenie mocnych i słabych stron spółki oraz ocena jej zdolności do generowania zysków i regulowania zobowiązań.

Analiza SWOT, stanowiąca przedmiot piątego rozdziału, pozwoli na kompleksową ocenę pozycji spółki w kontekście jej otoczenia rynkowego. Przedstawione zostaną czynniki sprzyjające dalszemu rozwojowi przedsiębiorstwa oraz zagrożenia, które mogą wpłynąć na jego działalność w przyszłości. Analiza ta umożliwi wskazanie rekomendacji dotyczących strategicznych kierunków rozwoju spółki.

Ostatnia część pracy zawiera podsumowanie przeprowadzonych analiz oraz wnioski dotyczące kondycji finansowej spółki Polifarb Cieszyn-Wrocław S.A. Wyniki badania pozwolą określić, w jakim stopniu przedsiębiorstwo jest przygotowane do dalszego funkcjonowania w dynamicznym otoczeniu gospodarczym oraz jakie działania powinny zostać podjęte w celu poprawy jego sytuacji finansowej.

Przedstawiona analiza nie tylko dostarczy szczegółowych informacji na temat sytuacji finansowej badanego przedsiębiorstwa, ale także wskaże praktyczne zastosowania narzędzi analizy finansowej w zarządzaniu organizacją. W dobie rosnącej konkurencji i niepewności rynkowej umiejętność interpretacji danych finansowych i podejmowania decyzji na ich podstawie staje się kluczowym czynnikiem sukcesu każdej firmy.