Archiwum autora: pracedyplomowe

Administracyjne aspekty wprowadzania strategii rozwoju miasta Legionowo

Wstęp 2

Rozdział I. Teoretyczne podstawy rozwoju lokalnego 4
1.1. Pojęcie rozwoju lokalnego 4
1.2. Rola organizacji pozarządowych w rozwoju lokalnym 12
1.3. Rozwój lokalny a gospodarka sieciowa 13
1.4. Warunki sprawnego zarządzania współczesnym rozwojem lokalnym 15

Rozdział II. Strategie rozwoju lokalnego 18
2.1. Jednostka terytorialna jako przedmiot analizy strategicznej 18
2.2. Uwarunkowania, kierunki i cele rozwoju lokalnego (aspekty administracyjne) 24
2.3. Strategie rozwoju lokalnego 36
2.3.1. Główne składowe strategii rozwoju lokalnego 37
2.3.2. Funkcje strategii rozwoju lokalnego 42

Rozdział III. Administracyjne aspekty wprowadzania Strategii Rozwoju Lokalnego Legionowa 45
3.1. Charakterystyka Powiatu Legionowskiego 45
3.2. Cele i kierunki działań Powiatu Legionowskiego 51
3.3. Możliwości finansowe Powiatu Legionowskiego 56
3.4. Strategiczne programy działania i ich realizacja 59
3.5. Sposoby monitorowania, oceny i komunikacji społecznej 59

Zakończenie 61
Bibliografia 64
Spis rysunków 68
Spis tabel 69

Wstęp

Kluczowe miejsce w problematyce samorządu terytorialnego zajmuje zarządzanie, a mówiąc poprawniej, procesy zarządzania tymi wszystkimi sprawami, które należą do jego właściwości i kompetencji. Z tego powodu, problematyka zarządzania w samorządzie staje się przedmiotem coraz większego zainteresowania, czego wyrazem jest rosnąca liczba publikacji w polskiej literaturze naukowej. Ze względu na interdyscyplinarny charakter, tematyka zarządzania w obrębie samorządu terytorialnego skupia uwagę wielu dyscyplin naukowych. Szczególne miejsce w analizie i ocenie procesów zarządzania zajmuje podejście z punktu widzenia ekonomicznego, akcentujące gospodarczy wymiar instytucji samorządu terytorialnego w Polsce i związane z tym procesy sterowania. Ten aspekt działania samorządu terytorialnego determinowany jest jego pozycją w działalności gospodarczej i realizacją funkcji ekonomicznych. Proces wzrostu roli władz samorządowych w gospodarce obserwowany jest coraz wyraźniej na świecie.

W niniejszej pracy podjęto próbę ukazania administracyjnych aspektów wprowadzania strategii rozwoju lokalnego na przykładzie gminy Legionowo. Taki też był cel zasadniczy cel opracowania.

Strategia Rozwoju Lokalnego Powiatu Legionowskiego – jest nowoczesnym narzędziem zarządzania. Służy realizacji polityki władz powiatu poprzez programowanie rozwoju lokalnego. Obejmuje on analizę i diagnozę sytuacji obecnej.

Na ich podstawie wyznacza wizję rozwoju powiatu. Plan zawiera wykaz zadań inwestycyjnych wraz z zarysem inwestycji indykatywnych na lata kolejne.

Strategia Rozwoju Lokalnego służy zapewnieniu koncentracji środków finansowych na strategicznych celach powiatu. Powinno to wpływać na efektywność wykorzystania środków inwestycyjnych. Ponadto plan rozwoju lokalnego stanowi podstawowy element w procesie budowy zdolności instytucjonalnych powiatu legionowskiego do absorpcji środków zewnętrznych. Poprzez długofalowe programowanie i konsekwentną realizację jego celów możliwe jest rozwiązanie problemów, które należą do kompetencji powiatu.

Opracowanie składa się z trzech rozdziałów:

Rozdział pierwszy to teoretyczne podstawy rozwoju lokalnego: pojęcie rozwoju lokalnego, rola organizacji pozarządowych w rozwoju lokalnym, rozwój lokalny a gospodarka sieciowa, warunki sprawnego zarządzania współczesnym rozwojem lokalnym. Pojęcie „rozwoju lokalnego”, z samej swej istoty, wiąże się więc z określonym miejscem w przestrzeni geograficznej, terytorium lub terenem, tzn. wiąże się przede wszystkim z rozwojem wspólnot mieszkańców, zamieszkujących określone terytoria. Pojęcie to jest złożone. Stopień tej złożoności jest pochodną wielorakości celów, którym ten rozwój ma służyć, oraz różnorodności działań, które go kształtują.

Rozdział drugi to strategie rozwoju lokalnego: jednostka terytorialna jako przedmiot analizy strategicznej, uwarunkowania, kierunki i cele rozwoju lokalnego (aspekty administracyjne), strategie rozwoju lokalnego. Proces przygotowania i wdrażania strategii regionalnych i lokalnych jest działalnością praktyczną, związaną bezpośrednio z prowadzeniem polityki regionalnej i zarządzaniem regionem. Użyteczność narzędzi analizy strategicznej wiąże się z zaangażowaniem podmiotów i uczestników sceny regionalnej oraz środowisk lokalnych w wybór, tworzenie i ocenę wyzwań i wartości, tożsamości i wizji, kultury i strategii cząstkowych, interesów i korzyści. Praktyka w tym obszarze wykazuje przydatność i konieczność stosowania metod analizy strategicznej w ocenie uwarunkowań, formułowaniu celów i kierunków rozwoju.

Rozdział trzeci to administracyjne aspekty wprowadzania Strategii Rozwoju Lokalnego Legionowa: charakterystyka Powiatu Legionowskiego, cele i kierunki działań Powiatu Legionowskiego, możliwości finansowe Powiatu Legionowskiego, strategiczne programy działania i ich realizacja, sposoby monitorowania, oceny i komunikacji społecznej. Nie ulega wątpliwości, iż zasadniczym warunkiem realizacji strategicznych i operacyjnych celów rozwoju miasta Legionowo jest trwały oraz dynamiczny rozwój gospodarczy, dzięki któremu: zmniejszać się będą rozmiary bezrobocia, będzie podnosić się zamożność mieszkańców, rozszerzać się będzie baza dochodowa budżetu miasta z tytułu różnego typu podatków i lokalnych opłat.

Całość opracowania powstała w oparciu o literaturę fachową, artykuły prasowe, akty prawne oraz źródła ze stron WWW i analizy własne.

Źródła finansowania inwestycji w małych i średnich przedsiębiorstwach

Wstęp 3

Rozdział I. Pojęcie małych i średnich przedsiębiorstw oraz źródła finansowania ich
inwestycji 5
1.1. Charakterystyka małych i średnich przedsiębiorstw 5
1.1.1. Definicja małych i średnich przedsiębiorstw 5
1.1.2. Znaczenie małego i średniego przedsiębiorstwa w gospodarce 8
1.1.3. Bariery funkcjonowania małych i średnich przedsiębiorstw 10
1.2. Źródła finansowania małych i średnich przedsiębiorstw 14
1.2.1. Finansowanie inwestycji kapitałem własnym 14
1.2.2. Finansowanie inwestycji kapitałem obcym 16
1.2.3. Finansowanie inwestycji z funduszy Unii Europejskiej 26

Rozdział II. Ogólna charakterystyka Zakładu Ogólnobudowlanego IMPREGBUD 29
2.1. Ogólna charakterystyka przedsiębiorstwa 29
2.2. Prezentacja podstawowych sprawozdań finansowych 31
2.3. Ogólna analiza sytuacji finansowej badanego przedsiębiorstwa 34

Rozdział III. Rola kredytu i leasingu w finansowaniu inwestycji rzeczowych Zakładu Ogólnobudowlanego IMPREGBUD 43
3.1. Finansowa ocena opłacalności stosowania kredytu 43
3.1.1. Stała płatność wynikająca ze zobowiązań kredytowych 47
3.1.2. Tworzenie funduszu kredytowego 49
3.1.3. Kredyt z okresem wolnym od spłaty 50
3.2. Finansowa ocena opłacalności stosowania leasingu 50
3.2.1. Leasing a zakup środka trwałego ze środków własnych 51
3.2.2. Progowa płatność leasingowa 56
3.2.3. Wewnętrzna stopa zwrotu z leasingu 60
3.2.4. Leasing a zakup środka trwałego ze środków obcych 62

Rozdział IV. Porównanie finansowania inwestycji za pomocą kredytu i leasingu w Zakładzie Ogólnobudowlanym IMPREGBUD 67
4.1. Warunki ekonomiczne inwestycji 67
4.2. Zakup przedmiotu ze środków własnych 67
4.3. Zakup przedmiotu ze środków pochodzących z kredytu 68
4.4. Zakup przedmiotu dzięki leasingowi operacyjnemu 71
4.4. Zakup przedmiotu dzięki leasingowi finansowemu 74
4.5. Wnioski z przeprowadzonej symulacji 75

Zakończenie 78
Bibliografia 84
Spis rysunków i tabel 89

Wstęp

Brak środków finansowych utrudnia lub wręcz uniemożliwia przedsiębiorstwom prowadzenie bieżącej działalności gospodarczej. Bez własnych pieniędzy (własnego kapitału) bądź dostępu do zewnętrznych źródeł finansowania firmy nie mogą też podejmować żadnych przedsięwzięć inwestycyjnych, które są konieczne dla ich długofalowego rozwoju. Całokształt działań powodujących dopływ do przedsiębiorstwa środków pieniężnych niezbędnych do jego bieżącego funkcjonowania i rozwoju w dłuższej perspektywie czasowej nazywa się finansowaniem działalności gospodarczej.

Znajomość dostępnych źródeł finansowania działalności gospodarczej w Polsce okazuje się nieodzowna w procesie zarządzania przedsiębiorstwem. Ustalenie optymalnej struktury kapitału w przedsiębiorstwie należy do najistotniejszych decyzji finansowych podejmowanych przez jego właścicieli. Przedsiębiorstwa, decydując się na skorzystanie z zewnętrznych lub wewnętrznych źródeł finansowania rozwoju, biorą pod uwagę różne kryteria potwierdzające racjonalność ich decyzji. Wraz ze wstąpieniem Polski w struktur UE, a także mając na uwadze postępującą globalizację rynków finansowych, podmioty gospodarcze w naszym kraju mają coraz większą możliwość pozyskania kapitałów obcych na sfinansowanie działalności gospodarczej. Znajomość tych źródeł finansowania i ich efektywne wykorzystanie jest dziś nieodzownym atutem każdego przedsiębiorcy, który chce się rozwijać na konkurencyjnym rynku Unii Europejskiej.

W niniejszej pracy podjęto próbę ukazania istoty źródeł finansowania inwestycji w małych i średnich przedsiębiorstwach na przykładzie Zakładu Ogólnobudowlanego IMPREGBUD. Taki też był cel zasadniczy opracowania.

Praca składa się z czterech rozdziałów:

Rozdział pierwszy prezentuje pojęcie małych i średnich przedsiębiorstw oraz źródła finansowania ich inwestycji: charakterystykę małych i średnich przedsiębiorstw, źródła finansowania małych i średnich przedsiębiorstw.

W rozdziale drugim ukazano ogólną charakterystykę Zakładu Ogólnobudowlanego IMPREGBUD: prezentację podstawowych sprawozdań finansowych, ogólną analizę sytuacji finansowej badanego przedsiębiorstwa.

W rozdziale trzecim przedstawiono rolę kredytu i leasingu w finansowaniu inwestycji rzeczowych Zakładu Ogólnobudowlanego IMPREGBUD: finansową ocenę opłacalności stosowania kredytu, finansową ocenę opłacalności stosowania leasingu.

Rozdział czwarty ukazuje porównanie finansowania inwestycji za pomocą kredytu i leasingu w Zakładzie Ogólnobudowlanym IMPREGBUD: warunki ekonomiczne inwestycji, zakup przedmiotu ze środków własnych, zakup przedmiotu ze środków pochodzących z kredytu, zakup przedmiotu dzięki leasingowi operacyjnemu, zakup przedmiotu dzięki leasingowi finansowemu oraz wnioski z przeprowadzonej symulacji.

Całość opracowania powstała w oparciu o literaturę fachową, artykuły prasowe, akty prawne oraz źródła ze stron WWW i materiały wewnętrzne Zakładu Ogólnobudowlanego IMPREGBUD.

Źródła finansowania działalności małych i średnich przedsiębiorstw

Wstęp 2

Rozdział I. Charakterystyka małych i średnich przedsiębiorstw 4
1.1. Definicja małego i średniego przedsiębiorstwa 4
1.2. Charakterystyka i znaczenie przedsiębiorstw z MSP 15
1.3. Potencjał rozwojowy sektora MSP 17

Rozdział II. Finansowanie działalności przedsiębiorstw 23
2.1. Charakterystyka źródeł finansowania działalności gospodarczej 23
2.2. Kapitały własne 26
2.3. Kapitały obce 38

Rozdział III. Źródła finansowania kapitałami obcymi 44
3.1. Kredyt 44
3.2. Faktoring 51
3.3. Leasing 57

Rozdział IV. Dotacje i subwencje pochodzące z budżetu państwa i Unii Europejskiej 63
4.1. Pożyczki z funduszy pożyczkowych dla przedsiębiorstw rozpoczynających działalność gospodarczą 63
4.2. Wsparcie finansowe Polskiej Agencji Rozwoju Przedsiębiorczości dla małych i średnich przedsiębiorstw 68
4.3. Dotacje i subwencje pochodzące ze środków Unii Europejskiej 73
4.4. Fundusze poręczeniowe dla małych i średnich przedsiębiorstw 76

Zakończenie 84
Bibliografia 86
Spis rysunków 93
Spis tabel 94

Wstęp

Kapitał jest jednym z najważniejszych elementów zarządzania finansami przedsiębiorstwa. W naukach o przedsiębiorstwie kapitał definiowany jest jako ogół zaangażowanych w danym przedsiębiorstwie wewnętrznych i zewnętrznych, własnych i obcych, terminowych i nieterminowych zasobów pieniężnych. Niedobór tych środków finansowych utrudnia lub wręcz uniemożliwia przedsiębiorstwom prowadzenie bieżącej działalności gospodarczej. Bez własnych pieniędzy, czyli bez własnego kapitału bądź też dostępu do zewnętrznych źródeł finansowania firmy nie mogą też podejmować żadnych przedsięwzięć inwestycyjnych, które są konieczne dla ich długofalowego rozwoju.

Całokształt działań powodujących dopływ do przedsiębiorstwa środków pieniężnych niezbędnych do jego bieżącego funkcjonowania i rozwoju w dłuższej perspektywie czasowej nazywamy finansowaniem działalności gospodarczej. Temu zagadnieniu poświęcona jest niniejsza praca. Centralne miejsce zajmuje problematyka finansowania działalności gospodarczej. W pracy zostały objaśnione podstawowe pojęcia z zakresu finansowania przedsiębiorstw, omawia rodzaje kapitału finansującego działalność gospodarczą i źródła jego pozyskiwania.

Celem niniejszej pracy było ukazanie źródeł finansowania działalności gospodarczej prowadzonej przez małe i średnie przedsiębiorstwa. Praca składa się z czterech rozdziałów.

W rozdziale pierwszym dokonano ogólnej charakterystyki małych i średnich przedsiębiorstw. Na wstępie zdefiniowano pojęcie małego i średniego przedsiębiorstwa. Następnie przedstawiono charakterystykę i znaczenie przedsiębiorstw należących do sektora MSP. Pod koniec rozdziału pierwszego omówiono potencjał rozwojowy sektora małych i średnich przedsiębiorstw.

W rozdziale drugim poruszono problematykę finansowania działalności gospodarczej. Rozważania rozpoczęto od ogólnej charakterystyki źródeł finansowania małych i średnich przedsiębiorstw. W dalszej części rozdziału omówiono kapitały własne i kapitały obce wykorzystywane przy finansowaniu działalności gospodarczej.

W rozdziale trzecim dokonano analizy podstawowych źródeł finansowania kapitałami obcymi. W rozdziale tym kolejno omówiono istotę kredytu, faktoringu oraz leasingu w finansowaniu działalności małych i średnich przedsiębiorstw.

W rozdziale czwartym przeanalizowano dotacje i subwencje pochodzące z budżetu państwa i Unii Europejskiej. Omówiono pożyczki z funduszy pożyczkowych dla przedsiębiorców rozpoczynających działalność gospodarczą. Przedstawiono także wsparcie finansowe w zakresie doradztwa i inwestycji Polskiej Agencji Rozwoju Przedsiębiorczości dla małych i średnich przedsiębiorstw. Następnie omówiono dotacje i subwencje pochodzące ze środków Unii Europejskiej oraz fundusze poręczeniowe dla małych i średnich przedsiębiorstw.

Praca została napisana w oparciu o dostępną literaturę fachową, raporty i artykuły zamieszczone w prasie i w internecie oraz w oparciu o aktualne akty normatywne i prawne.

Źródła finansowania działalności gospodarczej w zależności od formy organizacyjno prawnej przedsiębiorstwa

Wstęp 3

Rozdział 1. Formy organizacyjno-prawne przedsiębiorstw 5
1.1. Działalność gospodarcza i jej rola w gospodarce 5
1.2. Formy działalności gospodarczej 8
1.3. Podejmowanie i prowadzenie działalności gospodarczej z punktu widzenia źródeł prawa 12
1.4. Kapitał a forma organizacyjno prawna 17

Rozdział 2. Kapitały własne jako źródło finansowania podmiotów gospodarczych 25
2.1. Pojęcie finansowania oraz podział źródeł finansowania 25
2.2. Kapitały własne w finansowaniu działalności gospodarczej 31
2.3. Kapitały własne samofinansowania 34
2.4. Rentowność kapitałów własnych i jej ocena w przedsiębiorstwie 37

Rozdział 3. Kapitały obce w finansowaniu przedsiębiorstw 41
3.1. Kapitały obce długoterminowe 41
3.2. Krótkoterminowe kapitały obce 51
3.3. Rezerwy w rachunkowości i ich rola 53
3.4. Koszty kapitału obcego w przedsiębiorstwie 58
Rozdział 4. Źródła finansowania działalności gospodarczej na przykładzie spółki akcyjnej Żywiec 63
4.1. Ogólna charakterystyka przedsiębiorstwa 63

4.2. Prezentacja majątku przedsiębiorstwa i źródeł jego finansowania 65
4.3. Analiza wielkości kapitału własnego 67
4.4. Analiza wielkości kapitałów obcych 70
4.5. Relacje kapitałowo-majątkowe 73

Zakończenie 76
Bibliografia 78
Spis aktów prawnych 80
Spis rysunków 81
Spis tabel 81
Spis wykresów 81
Załącznik 82

Wstęp

Jednym z najważniejszych elementów zarządzania finansami przedsiębiorstwa jest kapitał, który jest niezbędny dla rozwoju firmy. Warto bowiem podkreślić, że rozpoczęcie działalności wymaga inwestycji, gdyż trzeba stworzyć odpowiedni wizerunek przedsiębiorstwa, zakupić sprzęt oraz  zatrudnić personel. W praktyce niekiedy zdarza się, że wiele pomysłów na doskonałe produkty i usługi nie zostało zrealizowanych właśnie z powodu braku funduszy. często przedsiębiorcy nie ubiegają się o fundusze na rozwój swojej działalności, ponieważ nie wiedzą, z jakich źródeł można je pozyskać.

W naukach o przedsiębiorstwie kapitał definiowany jest jako ogół zaangażowanych
w danym przedsiębiorstwie wewnętrznych i zewnętrznych, własnych i obcych, terminowych
i nieterminowych zasobów pieniężnych. Niedobór tych środków finansowych utrudnia lub wręcz uniemożliwia przedsiębiorstwom prowadzenie bieżącej działalności gospodarczej. Bez własnych pieniędzy, czyli bez własnego kapitału bądź też dostępu do zewnętrznych źródeł finansowania firmy nie mogą też podejmować żadnych przedsięwzięć inwestycyjnych, które są konieczne dla ich długofalowego rozwoju.

Całokształt działań powodujących dopływ do przedsiębiorstwa środków pieniężnych niezbędnych do jego bieżącego funkcjonowania i rozwoju w dłuższej perspektywie czasowej nazywamy finansowaniem działalności gospodarczej. Temu zagadnieniu poświęcona została niniejsza praca, w której centralne miejsce zajęła problematyka finansowania działalności gospodarczej. Celem pracy było objaśnienie podstawowych pojęć z zakresu działalności gospodarczej przedsiębiorstw oraz źródeł ich finansowania. Zostały omówione podstawowe rodzaje kapitału finansującego działalność gospodarczą oraz ukazano źródła jego pozyskiwania. Znaczna część przedsiębiorców uważa, że największą swobodę przy wyborze źródeł finansowania swojej działalności gospodarczej mają spółki akcyjne. Ich akcje są notowane na giełdzie, a sprawozdania finansowe są ogólnie dostępne, co sprawia, że przedsiębiorstwa takie są bardziej wiarygodne, co jest bardzo istotne np. przy udzielaniu kredytu bankowego. Opierając się o powyższe założenie, w części empirycznej niniejszej pracy zbadano źródła finansowania spółki akcyjnej.

Praca składa się z czterech rozdziałów. Trzy pierwsze rozdziały stanowią rozważania teoretyczne, natomiast rozdział czwarty to empiryczna część niniejszej pracy.

W rozdziale pierwszym ukazano formy organizacyjno-prawne przedsiębiorstw. Rozważania rozpoczęto od omówienia pojęcia działalności gospodarczej oraz zaprezentowania jej roli w gospodarce. Następnie przedstawiono formy organizacyjno-prawne przedsiębiorstw oraz omówiono źródła prawa regulujące działalność gospodarczą. Pod koniec rozdziału pierwszego omówiono problematykę kapitału a formy organizacyjno-prawnej przedsiębiorstwa.

W rozdziale drugim ukazano kapitały własne jako źródło finansowania podmiotów gospodarczych. Na wstępie tego rozdziału zdefiniowano pojęcie finansowania oraz przedstawiono źródła finansowania działalności gospodarczej. Następnie omówiono kapitały własne oraz kapitały własne samofinansowane. Pod koniec rozdziału drugiego poruszono problematykę rentowności kapitałów własnych oraz oceny poziomu rentowności
w przedsiębiorstwie.

W rozdziale trzecim ukazano kapitały obce w finansowaniu przedsiębiorstw. Na wstępie tego rozdziału przedstawiono długoterminowe oraz krótkoterminowe kapitały obce. Następnie omówiono rezerwy w rachunkowości oraz przedstawiono ich rolę. Pod koniec rozdziału trzeciego ukazano koszty kapitału obcego w przedsiębiorstwie.

W rozdziale czwartym dokonano analizy źródeł finansowania działalności gospodarczej na przykładzie spółki akcyjnej Żywiec. Rozważania rozpoczęto od ogólnej charakterystyki badanego przedsiębiorstwa. Następnie dokonano prezentacji majątku przedsiębiorstwa oraz źródeł jego finansowania w oparciu o bilans spółki. W dalszej części przeprowadzono analizę wielkości kapitału własnego przedsiębiorstwa oraz analizę wielkości kapitałów obcych przedsiębiorstwa Żywiec S.A.. Na koniec omówiono relacje kapitałowo-majątkowe przedsiębiorstwa Żywiec S.A..

Wszelkie rozważania, analizy i badania przeprowadzone w niniejszej pracy opierały się na o dostępną literaturę przedmiotu, artykuły prasowe oraz raporty zamieszczone w Internecie oraz aktualne akty prawne i normatywne. Ponadto w pracy wykorzystano materiały wewnętrzne Grupy Żywiec S.A. pochodzące m. in. z Raportów Rocznych, Sprawozdań oraz Prospektu Emisyjnego spółki Żywiec S.A.

Znaczenie zajęć umuzykalniających w pracy dydaktyczno wychowawczej w nauczaniu

Znaczenie zajęć umuzykalniających w pracy dydaktyczno wychowawczej w nauczaniu zintegrowanym dzieci w wieku przedszkolnym

Wstęp 2

Rozdział I. Wiek przedszkolny jako okres przejściowy 4
1.1. Świat ludzi i przedmiotów według przedszkolaka 4
1.2. Działanie spontaniczne a reaktywne 6
1.3. Społeczna sytuacja rozwoju dziecka w wieku przedszkolnym 9
1.4. Samopoznanie i poznanie otoczenia 15

Rozdział II. Muzyka a wychowanie w wieku przedszkolnym 24
2.1. Rozwój muzyczny – istota i zakres pojęcia 24
2.2. Zakres wychowania muzycznego 26
2.3. Fazy wychowania muzycznego 28
2.4. Programy wychowania muzycznego 35
2.5. Nauczanie zintegrowane a wychowanie muzyczne dzieci 37

Rozdział III. Metodologiczne podstawy badań własnych 44
3.1. Problem badawczy pracy i hipotezy 44
3.2. Metody, techniki i narzędzia badawcze 58
3.3. Organizacja i przebieg badań własnych 61

Rozdział IV. Znaczenie zajęć umuzykalniających w pracy dydaktyczno wychowawczej w świetle badań własnych 63
3.1. Praca dydaktyczno – wychowawcza nauczyciela wychowania muzycznego dzieci w wieku przedszkolnym w nauczaniu zintegrowanym 63
3.2. Trudności wychowania muzycznego dzieci w wieku przedszkolnym w nauczaniu zintegrowanym 65
3.3. Zajęcia umuzykalniające w pracy dydaktyczno wychowawczej w nauczaniu zintegrowanym dzieci w wieku przedszkolnym 66
3.4. Podsumowanie 70

Zakończenie 72
Bibliografia 76
Załącznik 79
Nr 1 79
Nr 2 84

Wstęp

Zadaniem przedszkola jest przygotowanie dziecka do życia szkolnego i wspomaganie w rozwoju wszystkich aspektów jego osobowości: uczuciowego, intelektualnego i fizycznego. Tymczasem każde dziecko jest inne, inaczej ukształtowane przez swoje dotychczasowe życie. Dlatego właśnie tak ważne jest nawiązywanie kontaktów z jego rodziną, znalezienie czasu na rozmowę z rodzicami, żeby móc lepiej poznać wychowanków (atmosfera domowa, liczba rodzeństwa, osobowość dziecka). Pozwoli to wychowawcy najlepiej zindywidualizować metody nauczania. Zwłaszcza w nauczaniu zintegrowanym.

W ostatnich latach utrwaliła się tendencja do uczynienia dziecka prawdziwym podmiotem systemu oświaty. Danie dziecku możliwości wyrażenia tego, co robi i po co, pozwala mu stać się czynnym partnerem własnego sukcesu w nauce. Oczywiście, dopuszczenie dziecka do głosu oznacza dla wychowawcy, że musi wysłuchać, co jego wychowankowie mówią lub chcą mu dać do zrozumienia. Od jego chęci i przekonania do tego zadania zależy, czy dziecko wykorzysta daną mu możliwość pełnego uczestnictwa w życiu grupy.

W niniejszej pracy podjęto próbę ukazania istoty zajęć umuzykalniających w pracy dydaktyczno wychowawczej w nauczaniu zintegrowanym dzieci w wieku przedszkolnym. Taki też był zasadniczy cel opracowania.

Praca składa się z czterech rozdziałów:

Rozdział pierwszy to wiek przedszkolny jako okres przejściowy: świat ludzi i przedmiotów według przedszkolaka, działanie spontaniczne a reaktywne, społeczna sytuacja rozwoju dziecka w wieku przedszkolnym oraz samopoznanie i poznanie otoczenia.

Rozdział drugi to muzyka a wychowanie w wieku przedszkolnym: rozwój muzyczny – istota i zakres pojęcia, zakres wychowania muzycznego, fazy wychowani muzycznego, programy wychowania muzycznego oraz nauczanie zintegrowane a wychowanie muzyczne dzieci.

Rozdział trzeci to metodologiczne podstawy badań własnych: problem badawczy pracy i hipotezy, metody, techniki i narzędzia badawcze, organizacja i przebieg badan własnych.

Rozdział czwarty to znaczenie zajęć umuzykalniających w pracy dydaktyczno wychowawczej w świetle badań własnych: praca dydaktyczno – wychowawcza nauczyciela wychowania muzycznego dzieci w wieku przedszkolnym w nauczaniu zintegrowanym, trudności wychowania muzycznego dzieci w wieku przedszkolnym w nauczaniu zintegrowanym, zajęcia umuzykalniające w pracy dydaktyczno wychowawczej w nauczaniu zintegrowanym dzieci w wieku przedszkolnym, podsumowanie.

Całość opracowania powstała w oparciu o literaturę fachową, artykuły prasowe, akty prawne i rozporządzenia oraz źródła ze stron WWW i badania własne.

Znaczenie rachunku kosztów w przedsiębiorstwie produkcyjnym

Wstęp 2

Rozdział I. Charakterystyka kosztów w przedsiębiorstwie 4
1.1. Istota i zakres kosztów 4
1.2. Kryteria klasyfikacji kosztów 7
1.3. Warianty ewidencji kosztów 14
1.4. Zakres i funkcje rachunku kosztów 20

Rozdział II. Analiza kosztów 26
2.1. Pojęcie, cel i zakres analizy kosztów 26
2.2. Ocena kosztów według typów działalności i podmiotów wewnętrznych 31
2.3. Analiza kosztów pośrednich i bezpośrednich 38
2.4. Badanie kosztów 40

Rozdział III. Badanie kosztów w firmie produkcyjnej FERRUM S.A. 42
3.1. Charakterystyka firmy 42
3.2. Ewidencja kosztów 46
3.3. Zasady rozliczania kosztów w badanej jednostce 53
3.4. Analiza struktury i dynamiki kosztów 56
3.5. Koszty, a wynik finansowy i podatkowy 59
3.6. Ujęcie kosztów w sprawozdawczości 62

Zakończenie 66
Bibliografia 68
Spis rysunków 71
Spis schematów 72
Spis tabel 73

Wstęp

We współczesnej gospodarce – podlegającej procesom globalizacji i liberalizacji oraz presji szybkiego postępu technicznego – przedsiębiorstwa stają w obliczu nasilającej się konkurencji. Wypracowanie trwałej przewagi w zmiennym otoczeniu wymaga harmonijnego zarządzania podstawowymi czynnikami sukcesu, do których należą jakość (funkcjonalność), koszt i czas opracowania nowych produktów.

Ogólnie można stwierdzić, że przedsiębiorstwo osiąga wyższą rentowność w danym sektorze albo dzięki uzyskiwaniu wyższych cen za swoje produkty, albo dzięki ponoszeniu niższych kosztów w porównaniu ze swoimi rywalami. Stosowanie strategii kosztowych jest możliwe przy przyjęciu następującego założenia – rynek kształtuje ceny i narzuca je wszystkim producentom, a najwyższą marżę uzyskują ci, którzy produkują najtaniej (minimalizacja kosztów i wykorzystanie efektów skali). Podczas gdy warunkiem koniecznym stosowania strategii dyferencjacji jest rozpoznawalność i docenianie przez rynek specyficznych produktów.

Powyższe problemy wskazują, że dużego znaczenia nabierają w przedsiębiorstwie kwestie związane z kosztami. Rachunek kosztów powinien uwzględniać tendencje zmian w zasadach działania przedsiębiorstw, w tym dzisiaj przede wszystkim organizację procesową, w związku z czym celem niniejszej pracy było ukazanie znaczenia rachunku kosztów w przedsiębiorstwie produkcyjnym.

Praca składa się z trzech rozdziałów. W dwóch pierwszych rozdziałach przedstawiono rozważania teoretyczne, natomiast rozdział trzeci to praktyczna część niniejszej pracy.

W rozdziale pierwszym ukazano charakterystykę kosztów w przedsiębiorstwie. Na wstępie wskazano istotę i zakres kosztów oraz kryteria ich klasyfikacji. Następnie przedstawiono warianty ewidencji kosztów a także zakres i funkcje rachunku kosztów.

W rozdziale drugim ukazano problematykę analizy kosztów. Rozważania rozpoczęto od zdefiniowania pojęcia analizy kosztów, ukazania jej celu i zakresu. Omówiono także ocenę kosztów według typów działalności i podmiotów wewnętrznych. Następnie przedstawiono analizę kosztów pośrednich i bezpośrednich oraz badanie kosztów.

W rozdziale trzecim przeprowadzono badanie kosztów w firmie produkcyjnej FERRUM S.A. Na wstępie rozdziału dokonano ogólnej charakterystyki analizowanej firmy. następnie przedstawiono ewidencję kosztów i zasady rozliczania kosztów w badanej jednostce. Następnie dokonano analizy struktury i dynamiki kosztów a także ukazano koszty a wynik finansowy i podatkowy oraz ujęcie kosztów w sprawozdawczości.

Wszelkie rozważania, analizy i badania przeprowadzone w niniejszej pracy opierały się na o dostępną literaturę przedmiotu, artykuły prasowe oraz raporty zamieszczone w Internecie oraz aktualne akty prawne i normatywne. Ponadto w pracy wykorzystano materiały wewnętrzne badanego przedsiębiorstwa produkcyjnego FERRUM S.A.

 

Znaczenie marki i sposoby jej kształtowania np. marki Woseba

WSTĘP 2

ROZDZIAŁ I. CHARAKTERYSTYKA DZIAŁALNOŚCI PUBLIC RELATIONS 4
1.1. Pojęcie public relations 4
1.2. Miejsce public relations w strukturze organizacyjnej firmy 10
1.3. Rola public relations w kreowaniu wizerunku firmy 18
1.4. Strategia public relations 20

ROZDZIAŁ II. SIŁA MARKI A ZACHOWANIA KONSUMENTA 26
2.1. Istota i znaczenie marki 26
2.2. Lojalność wobec marki 29
2.3. Zachowania konsumentów w procesie zakupu 33
2.4. Czynniki społeczne warunkujące zachowania nabywców 35

ROZDZIAŁ III. PRZEWAGA KONKURENCYJNA MARKI WOSEBA 43
3.1. Charakterystyka rynku kawy w Polsce 43
3.2. Dotychczasowa strategia zarządzania produktem 50
3.3 Szanse i zagrożenia dla firmy Woseba 56
3.4. Analiza makrootoczenia – metoda scenariuszowa 62
3.5. Bilans strategiczny zasobów przedsiębiorstwa 64
3.6. Analiza SWOT 67
3.7. Wnioski 68

ROZDZIAŁ IV. MARKA W SYSTEMIE KOMUNIKACJI MARKETINGOWEJ 70
4.1. Komunikacja marketingowa 70
4.2. Marka wśród innych elementów komunikacji marketingowej 76
4.3. Metody kształtowania marki 81
4.4. Kształtowanie marki na przykładzie kawy Prima, Astra oraz Galaxia 88

ZAKOŃCZENIE 94
BIBLIOGRAFIA 96
SPIS TABEL 99
SPIS RYSUNKÓW 100
SPIS WYKRESÓW 101

WSTĘP

Obecną gospodarkę rynkową, którą charakteryzują m.in. duża zmienność otoczenia jak również intensyfikacja konkurencji spowodowana globalizacją wielu sektorów, utrzymanie przez przedsiębiorstwo długookresowego powodzenia jest coraz trudniejsze. Dotychczasowe gruntowne podstawy konkurencyjnej przewagi oparte na takich fundamentach, jak niskie koszty czy innowacyjne rozwiązania, tracą znaczenie przez wzgląd na możliwość ich ulepszenia oraz podatność na naśladownictwo. Rośnie natomiast ranga tzw. umiejętności miękkich oraz atrybutów: marketingowej wiedzy, dostępu do kanałów dystrybucji, jak również marki.

Marka stawowi bardzo istotny zasób strategiczny przedsiębiorstwa. Jest jego jedynym składnikiem majątkowym, który może pozostać niezmieniony przez wiele lat i który, jeżeli jest odpowiednio chroniony, nie może być wiernie skopiowany. Silna marka ma dla przedsiębiorstwa wymierną wartość. Wartość marki wynika z faktu, że stanowi ona zabezpieczenie jego przyszłych dochodów.

Celem niniejszej pracy jest ukazanie znaczenia marki oraz sposobów jej kształtowania na przykładzie firmy Woseba.

Treść niniejszej pracy została zawarta w czterech rozdziałach. Rozdział pierwszy i drugi stanowią teoretyczną część niniejszej pracy. Z kolei ostatni rozdział to empiryczna część niniejszej pracy.

W rozdziale pierwszym dokonano ogólnej charakterystyki działalności Public Relations. Rozważania rozpoczęto od przybliżenia pojęcia Public Relations oraz ukazania jego miejsca w strukturze organizacyjnej firmy. Następnie omówiono rolę Public Relations w kreowaniu wizerunku firmy. Pod koniec rozdziału przedstawiono strategię Public Relations.

W rozdziale drugim skoncentrowano się na sile marki a zachowaniach konsumenta. Na początku przybliżono istotę i znaczenie marki oraz omówiono lojalność wobec marki. W dalszej części rozdziału przedstawiono zachowania konsumentów w procesie zakupów oraz czynniki społeczne warunkujące zachowania nabywców.

W rozdziale trzecim została zaprezentowana przewaga konkurencyjna marki Woseba. Na wstępie dokonano charakterystyki rynku kawy w Polsce. Następnie przedstawiono dotychczasową strategię zarządzania produktem oraz szanse i zagrożenia dla firmy Woseba. W dalszej części rozdziału przeprowadzono analizę makrootoczenia, metodą scenariuszową. Następnie zaprezentowano bilans strategiczny zasobów przedsiębiorstwa. Kończąc rozdział trzeci przeprowadzono analizę SWOT oraz przedstawiono wyciągnięte wnioski.

W czwartym rozdziale opisana jest marka w systemie komunikacji marketingowej, a więc: komunikacja marketingowa, marka wśród innych elementów komunikacji marketingowej, metody kształtowania marki oraz kształtowanie marki na przykładzie kawy Prima, Astra oraz Galaxia.

Praca została napisana w oparciu o dostępną literaturę fachową oraz artykuły zamieszczone w prasie. Ponadto w pracy wykorzystano materiały wewnętrzne firmy Woseba.

Zmienność jako kluczowy czynnik wpływający na rozwój rynku opcyjnego w Polsce

WSTĘP 4

ROZDZIAŁ 1. ROZWÓJ RYNKU OPCYJNEGO W POLSCE 6
1.1. Rozwój instrumentów pochodnych w Polsce 6
1.2. Powstanie i rozwój rynku opcji na akcje 13
1.3. Opcje na akcje jako finansowe instrumenty pochodne 19

ROZDZIAŁ 2. OGÓLNA CHARAKTERYSTYKA OPCJI NA AKCJE 25
2.1. Definicja opcji 25
2.2. Rodzaje opcji 30
2.3. Rodzaje pozycji w kontraktach opcyjnych 35

ROZDZIAŁ 3. CZYNNIKI DETERMINUJĄCE WARTOŚĆ OPCJI 46
3.1. Podstawowe czynniki determinujące wartość opcji 46
3.1.1. Wysokość stóp procentowych 47
3.1.2. Czas pozostający do wygaśnięcia opcji 47
3.1.3. Cena instrumentu bazowego (pierwotnego, podstawowego) 48
3.1.4. Cena wykonania 49
3.1.5. Zmienność ceny instrumentu bazowego (pierwotnego, podstawowego) 50
3.1.6. Dywidenda 51
3.2. Greckie współczynniki 52
3.3. Graniczne wartości opcji 57

ROZDZIAŁ 4. ZMIENNOŚĆ KLUCZOWYM ELEMENTEM W MODELACH WYCENY OPCJI 64
4.1. Zmienność w wycenie opcji 64
4.2. Dwumianowy model wyceny opcji 67
4.3. Model Blacka-Scholesa 71
4.4. Inne modele wyceny opcji 76
4.5. Zmienność jako kluczowy czynnik wpływający na rozwój rynku opcyjnego w Polsce 78

ZAKOŃCZENIE 85
BIBLIOGRAFIA 87
SPIS RYSUNKÓW 91
SPIS TABEL 92

WSTĘP

Jednym z instrumentów finansowych klasyfikowanych jako instrumenty pochodne jest opcja. Opcja na akcje, czyli instrument finansowy dający prawo do kupna albo sprzedaży akcji po ustalonej cenie w określonym czasie lub do ekwiwalentnego rozliczenia pieniężnego, ma już długą, kilkusetletnią historię. Rola opcji znacząco wzrosła od 1973 r., gdy pierwsze opcje na akcje stały się przedmiotem masowego obrotu na giełdach. Dynamiczny rozwój giełdowego handlu opcjami ma miejsce nie tylko w USA i w innych krajów anglosaskich, pełniących rolę prekursorów, ale i w Europie kontynentalnej.

Warto podkreślić, że opcje nie należą do najprostszych instrumentów finansowych, a ich skuteczne wykorzystanie wymaga wiedzy głębokiej, a zarazem nadającej się do praktycznego wykorzystania. Istotne w opcjach jest oszacowanie ich wartości, która zależy przede wszystkim od ceny instrumentu bazowego, na który jest wystawiany instrument pochodny.

Zazwyczaj wymienia się cześć czynników determinujących wartość opcji, jednak wśród nich kluczowym czynnikiem jest zmienność.

W związku z powyższą tezą celem niniejszej pracy było ukazanie problematyki opcji na akcje jako finansowego instrumentu pochodnego oraz analiza czynników determinujących ich wartość, ze szczególnym uwzględnieniem zmienności.

Praca składa się z czterech rozdziałów.

W rozdziale pierwszym ukazano rozwój rynku opcyjnego w Polsce. Na wstępie omówiono rozwój instrumentów pochodnych w Polsce. Następnie omówiono powstanie i rozwój rynku opcji na akcje oraz przedstawiono opcje na akcje jako finansowe instrumenty pochodne.

W rozdziale drugim dokonano ogólnej charakterystyki opcji na akcje. Rozważania rozpoczęto od zdefiniowania pojęcia opcji. Następnie przedstawiono rodzaje opcji oraz rodzaje pozycji w kontraktach opcyjnych.

W rozdziale trzecim przedstawiono podstawowe czynniki determinujące wartość opcji. Na wstępie zaprezentowano podstawowe czynniki determinujące wartość opcji takie jak: wysokość stóp procentowych, czas pozostający do wygaśnięcia opcji, cenę instrumentu bazowego, cenę wykonania, zmienność ceny instrumentu bazowego oraz dywidendę. Oprócz podstawowych czynników determinujących wartość opcji omówiono także greckie współczynniki. Pod koniec rozdziału przedstawiono graniczne wartości opcji.

W rozdziale czwartym omówiono zmienność jako kluczowego elementu w modelach wyceny opcji. Na wstępie rozdziału przedstawiono istotę zmienności historycznej i zmienności implikowanej w wycenie opcji. Następnie omówiono podstawowe modele wyceny opcji takie jak model drzewa dwumianowego oraz model Blacka-Scholesa. Przedstawiono także inne modele wyceny opcji. Na koniec dokonano analizy zmienności jako kluczowego czynnika wpływającego na rozwój rynku opcyjnego w Polsce na przykładzie indeksu WIG-20.

Praca została napisana w oparciu o dostępną literaturę fachową, raporty i artykuły zamieszczone w prasie i w internecie oraz w oparciu o aktualne akty normatywne i prawne. Ponadto w pracy wykorzystano materiały pochodzące z warszawskiej Giełdy Papierów Wartościowych.

Zmiana w stylu życia dzisiejszych 30-latków wywołana przez pojawienie się hipermarketów

Wstęp 2

Rozdział I. Przemiany współczesnego świata – nowe pokolenie 4
1.1. Globalizacja – rozważania o naturze pojęcia 4
1.2. Czynniki historyczne i źródła globalizacji 8
1.3. Polityczna i gospodarcza płaszczyzna globalizacji 10
1.4. Społeczeństwo współczesne oraz dylematy tożsamościowe pokolenia 30-latków 14

Rozdział II. Styl życia 26
2.1 Pojęcie stylu życia 26
2.2 Poziom życia, dobrobyt, warunki życia oraz jakość życia 29
2.3 Uwarunkowanie kulturowe 31
2.4 Uwarunkowania ekonomiczne 36
2.5 Społeczno-psychologiczne skutki zmian 43

Rozdział III. Metodologia badań własnych 45
3.1. Cel, problemy i hipotezy badawcze 45
3.2. Metoda i technika badawcza 49
3.3. Próba badawcza, teren i organizacja badań 49
3.4. Społeczna i demograficzna charakterystyka badanej populacji 50

Rozdział IV. Zmiana w stylu życia dzisiejszych 30-latków wywołana przez pojawienie się hipermarketów na przykładzie Silesia CC. 52
4.1. Krótka charakterystyka kompleksu Silesia CC. 52
4.2. Wyniki badań 55
4.2.1. Subiektywny aspekt poczucia tożsamości 30-latków i ocena pokolenia rówieśników w sfragmentaryzowanym społeczeństwie globalnym 55
4.2.2. Orientacje normatywne 30-latków skoncentrowane na dymensji indywidualizm v/s kolektywizm w kontekście procesów globalizacji 58
4.2.3. Zjawisko globalizacji współczesnego świata w percepcji i ocenie badanej grupy 64
4.3. Podsumowanie 73

Zakończenie 76
Bibliografia 78
Spis tabel 81
Spis wykresów 82
Aneks 83

Wstęp

Moje pokolenie, czyli dzisiejsi 30-latkowie doskonale pamiętają czasy kolejek za wszystkim, a na pułkach sklepowych stał tylko ocet. Jesteśmy świadkami przemian ustrojowych w naszym kraju od 1989 roku, można  powiedzieć, że „Nowy świat” wykreował się w Polsce po upadku bloku wschodniego. Nie zawsze zdajemy sobie sprawę, że Polska wówczas nie tylko odzyskała niepodległość, przestając być — po 45 latach poddaństwa — satelitą ZSRR; nie tylko mogła zrzucić pęta dyktatury Polskiej Zjednoczonej Partii Robotniczej i zacząć wprowadzać stopniowo ustrój demokratyczny, ale ponadto została włączona struktury cywilizacji zachodniej. Czy ten przeskok miał znaczący wpływ na nasze zachowanie, czy tylko przyszło mam się dostosować do nowych warunków?

Cywilizacja zachodnia przypomina coraz bardziej system naczyń połączonych i podlega ustawicznym zmianom, m.in. w wyniku nowych odkryć technicznych. Włączenie Polski do tej cywilizacji zaowocowało w naszym kraju rodzeniem się zupełnie nowych wzorów i prądów kulturowych, nowymi punktami odniesienia, nowymi instytucjami, nowymi regułami ekonomii. Była to zmiana wstrząsowa, gdyż Polska nagle została przeniesiona w świat odmienny od tego z czasów naszej niepodległości sprzed pół wieku, a tym bardziej od tego, do którego należała po wojnie, świata za żelazną kurtyną.

Pokolenie dzisiejszej młodzieży to ci, dla których ów „nowy świat” jest światem naturalnym. Ucząc się życia w procesie socjalizacji — w późnym lub wczesnym dzieciństwie — dzisiejsi 30-latkowie uczyli się świata, który naprawdę dopiero teraz stał się światem Polski, dla nich wszakże w sposób oczywisty jest po prostu — światem. Brakuje im doświadczeniowej perspektywy, którą mamy my, starsi, ale dzięki temu mogą wchłaniać sygnały tego świata z umysłem „czystym” (bez zakłócających wątków „starej pamięci”), a także włączać się w różne nowe instytucje czy przejmować w naturalny sposób nowe role. Obecna „nowa Polska” to dla nich po prostu życie. Co wynika z uczestnictwa w takim życiu? Jaka treść świadomości, jakie wzory obyczajowe, wreszcie szerzej — osobowość społeczna — są jego konsekwencją?

W niniejszej pracy podjęto próbę ukazania zmian w stylu życia dzisiejszych 30-latków wywołanych przez pojawienie się hipermarketów na przykładzie Silesia CC. Taki też był zasadniczy cel opracowania.

Praca składa się z czterech rozdziałów:

Rozdział pierwszy to przemiany współczesnego świata – nowe pokolenie: globalizacja – rozważania o naturze pojęcia, czynniki historyczne i źródła globalizacji, polityczna i gospodarcza płaszczyzna globalizacji, społeczeństwo współczesne oraz dylematy tożsamościowe pokolenia 30-latków.

Rozdział drugi to opis stylów życia, przybliżenie i porównanie dwóch epok. Krótki opis zachowań konsumentów przed 1989 roku, a obecnych. Próba pokazania znaczących różnic.

Rozdział trzeci to metodologia badań własnych: problemy i hipotezy badawcze, metoda i technika badawcza, próba badawcza, teren i organizacja badań oraz społeczna i demograficzna charakterystyka badanej populacji.

Rozdział czwarty to zmiana w stylu życia dzisiejszych 30-latków wywołana przez pojawienie się hipermarketów na przykładzie Silesia CC.: krótka charakterystyka kompleksu Silesia CC, wyniki badań, podsumowanie.

Całość opracowania powstała w oparciu o literaturę fachową, artykuły prasowe, akty prawne oraz badania własne i źródła ze stron WWW.

Zdolność kredytowa przedsiębiorstw np. banku PEKAO S.A.

STRESZCZENIE 2
WSTĘP 5

ROZDZIAŁ I. SYSTEM BANKOWY W POLSCE 7
1.1. HISTORIA I ROZWÓJ BANKOWOŚCI W POLSCE 7
1.2. CHARAKTERYSTYKA KREDYTU BANKOWEGO 16
1.3. RODZAJE KREDYTÓW STOSOWANE W OBROCIE BANKOWYM 20
1.3.1. Kredyt inwestycyjny 21
1.3.2. Kredyt obrotowy w rachunku bieżącym 22
1.3.3. Leasing 24
1.3.4. Kredyt wekslowy 26

ROZDZIAŁ II. METODY ANALIZY BANKOWEJ 30
2.1. OGÓLNE INFORMACJE NA TEMAT ANALIZY FINANSOWEJ 30
2.2. WSTĘPNA ANALIZA BANKOWA 40
2.3. METODY OCENY ZDOLNOŚCI KREDYTOWEJ 43
2.3.1. Metoda analizy dyskryminacji 43
2.3.2. Metoda wskaźnikowa 48
2.3.3. Metoda punktowa 51
2.4. OCENY RYZYKA 52

ROZDZIAŁ III. ZDOLNOŚĆ KREDYTOWA PRZEDSIĘBIORSTW I METODY JEJ OCENY NA PRZYKŁADZIE BANKU PEKAO S.A. 57
3.1. POJĘCIE ZDOLNOŚCI KREDYTOWEJ 57
3.2. ZAKRESY BADAŃ ZDOLNOŚCI KREDYTOWEJ NA PRZYKŁADZIE BANKU PEKAO S.A. Z ZASTOSOWANIEM SYSTEMU APS 60
3.2.1. Osoby prowadzące pełną rachunkowość 60
3.2.2. Osoby prowadzące uproszczoną rachunkowość 64
3.3. ANALIZA RYZYK ZWIĄZANYCH ZE ZDOLNOŚCIĄ KREDYTOWĄ W BANKU PEKAO S.A. 68
3.4. ZABEZPIECZENIA KREDYTÓW W BANKU PEKAO S.A. 73
3.5. KREDYT JAKO FINANSOWANIE PRZEDSIĘBIORSTW W BANKU PEKAO S.A. 74

PODSUMOWANIE 77
BIBLIOGRAFIA 79
WYKAZ RYSUNKÓW 82
WYKAZ SCHEMATÓW 83

Streszczenie

Podstawowym warunkiem udzielenia kredytu wynikającym z polskiego Prawa bankowego jest posiadanie przez kredytobiorcę zdolności kredytowej, rozumianej jako zdolność do spłaty zaciągniętego kredytu wraz z odsetkami w umownych terminach. Ocena zdolności kredytowej dotyczy nie tylko bieżącej sytuacji majątkowej kredytobiorcy, ale także jego przyszłej działalności gospodarczej i jej wyników, obejmuje więc także perspektywiczną zdolność kredytową. Oceny zdolności kredytowej dokonuje bank samodzielnie i nie może być ona przedmiotem negocjacji kredytobiorcy z bankiem.

Dalsza część procedury przyznawania kredytu przedstawia się następująco. Złożony przez przedsiębiorstwo wniosek kredytowy jest szczegółowo analizowany przez pracownika wydziału kredytowego banku. W pierwszej kolejności weryfikowana jest sama dokumentacja: sprawdzenie podpisów, dat, obliczeń. Następnie inspektor kredytowy przeprowadza tzw. inspekcję kredytową, czyli wizytuje przedsiębiorstwo. Dzięki niej może zweryfikować część danych ze złożonej dokumentacji kredytowej klienta, ocenić jakość proponowanych zabezpieczeń oraz wyrobić sobie wstępną opinię o ryzyku kredytowym banku.

W drugim etapie inspektor kredytowy na podstawie przedkładanej przez klienta sprawozdawczości finansowej i szczegółowych obliczeń dokonywanych za pomocą wybranych wskaźników (analiza wskaźnikowa) ocenia, na ile jego sytuacja gwarantuje spłatę zobowiązań. Najczęściej spotykana ocena wiarygodności kredytowej polega na ustaleniu i ocenie tradycyjnych wskaźników mierzalnych (płynności, rentowności) i niemierzalnych (możliwości zbytu, perspektyw rozwojowych). W analizie bilansu i rachunku wyników przedsiębiorstwa najczęściej wykorzystywane są następujące wskaźniki: rentowności, płynności finansowej, sprawności działania, zadłużenia i stopnia pokrycia oraz struktury majątku i kapitału. Wykorzystanie analizy wskaźnikowej do oceny wiarygodności kredytowej podmiotu gospodarczego umożliwia porównanie jego kondycji finansowej, identyfikację potencjalnych zagrożeń w poszczególnych sferach działalności, jak również może zidentyfikować aktualne tendencje panujące w przedsiębiorstwie. Stosując to narzędzie, należy pamiętać, że te same wskaźniki będą inaczej kształtować się w poszczególnych branżach, dlatego często do analizy wskaźnikowej wprowadza się różne parametry określające stan pożądany danego wskaźnika.

Analiza wskaźnikowa stanowi podstawę do przeprowadzenia metody credit-rating zaliczanej do tzw. metod analizy punktowej sytuacji klienta. Polega ona na tym, że bank, biorąc pod uwagę wskaźniki finansowe (analiza ilościowa) oraz czynniki jakościowe odnoszące się np. do kwalifikacji kadry zarządzającej, dostawców i odbiorców, branży, w której działa firma (analiza jakościowa), przyznaje określonym cechom kredytobiorcy pewną liczbę punktów. Punkty te następnie przekształca się w kod literowy, który jest podstawą klasyfikacji do odpowiedniej grupy ryzyka. Określenie liczby punktów przypisywanej poszczególnym wskaźnikom odbywa się w zasadzie w sposób arbitralny i jest odzwierciedleniem indywidualnych preferencji banku udzielającego kredytu dla danego wskaźnika. W stosunku do analizy opisowej metoda punktowa pozwala na większe zautomatyzowanie i zobiektywizowanie oceny przedsiębiorstwa.

Do oceny zdolności kredytowej przedsiębiorstwa mogą być stosowane także metody statystyczno-matematyczne. Dużą przydatnością cechuje się wielowymiarowa analiza dyskryminacyjna. Metoda ta pozwala m.in. na zaklasyfikowanie przedsiębiorstwa do grupy ryzyka, szczególnie jeśli jest to wstępna klasyfikacja, później zostaje ona uzupełniona dalszą analizą oraz umożliwia wczesne wykrycie symptomów zagrożenia niewypłacalnością.

W porównaniu do oceny wniosku o kredyt na cele bieżące znacznie bardziej złożonym procesem jest ocena przedsięwzięć inwestycyjnych. Wnioski kredytowe na przedsięwzięcia inwestycyjne na ogół oceniane są dwuetapowo. Najpierw przeprowadza się analizę celowości i realności projektu, mającą na celu ocenę szans jego wykonania według zaproponowanych rozwiązań techniczno-organizacyjnych i zakładanych elementów eksploatacyjnych, oraz ocenę stopnia pewności funkcjonowania w przyszłości. W drugiej kolejności dokonuje się oceny ekonomiczno-finansowej na podstawie analizy projektu.