Wstęp 2
Rozdział 1. Podstawy metodyczne analizy finansowej 4
1.1. Miejsce analizy finansowej w systemie analiz 4
1.2. Pojęcie i istota analizy finansowej w przedsiębiorstwie 8
1.3. Źródła informacji potrzebnych do analizy finansowej 14
1.4. Sprawozdanie finansowe jako istotny materiał źródłowy analizy finansowej 20
Rozdział 2. Podstawowe sprawozdania finansowe i ich analiza 24
2.1. Bilans jako źródło informacji o przedsiębiorstwie 24
2.2. Charakterystyka rachunku zysków i strat 28
2.3. Analiza wstępna podstawowych sprawozdań finansowych 33
2.4. Analiza wskaźnikowa jako uzupełnienie wstępnego badania sprawozdań finansowych 37
Rozdział 3. Wykorzystanie analizy finansowej do kontroli sprawności działania przedsiębiorstwa Dębica S.A. 46
3.1. Historia przedsiębiorstwa Dębica S.A. 46
3.2. Profil działalności przedsiębiorstwa Dębica S.A. 52
3.3. Analiza wstępna bilansu i rachunku zysków i strat 53
3.4. Analiza wskaźnikowa 57
Zakończenie 63
Bibliografia 66
Spis rysunków, tabel, wykresów i zdjęć 69
Wstęp
Zarządzanie przedsiębiorstwem jest nieustannym procesem podejmowania i realizacji różnorodnych decyzji. Niektóre z nich dotyczą spraw bieżącego funkcjonowania przedsiębiorstwa, inne z kolei mają charakter strategiczny i rozstrzygają o rozwoju przedsiębiorstwa w przyszłości. Zarządzanie przedsiębiorstwem łączy się zatem z koniecznością posiadania odpowiednich informacji analitycznych na temat jego działalności. Dzięki tym informacjom menedżerowie mogą oceniać przebieg zjawisk i procesów, które znajdują się pod ich kontrolą. Zapotrzebowanie na informacje analityczne jest szczególnie ważne w warunkach gospodarki rynkowej, przy rosnącej konkurencji. Informacje te powinny ukazywać skutki podjętych działań oraz czynniki je zakłócające.
Podstawowym źródłem informacji o rezultatach działalności jednostki gospodarczej są sprawozdania finansowe. Sprawozdania te zawierają bowiem informacje o stanie i zmianach, jakie zaszły w sytuacji majątkowej i finansowej oraz w wynikach działalności jednostki gospodarczej. Dlatego informacje zawarte w sprawozdaniach finansowych są wykorzystywane przez szerokie grono użytkowników przy formułowaniu opinii i sądów oraz podejmowaniu decyzji ekonomicznych.
Jednym z ważnych narzędzi ułatwiających podejmowanie trafnych decyzji w przedsiębiorstwie jest analiza finansowa. Zajmuje się ona badaniem i oceną efektywności działalności przedsiębiorstwa oraz jego sytuacją majątkową i finansową. Analiza finansowa staje się przedsiębiorstwu przydatna nie tylko do poprawnej interpretacji liczb zawartych w sprawozdaniu finansowym, lecz przede wszystkim do lepszego wykorzystania zasobów, poprawy wyników działalności, sprostania potrzebom rynku i oczekiwaniom właścicieli.
Punktem wyjścia rozważań w pracy był dostrzegany i coraz częściej komentowany fakt, że analiza finansowa przedsiębiorstwa jest czymś więcej niż analizą sprawozdań finansowych.
Hipotezą badawczą niniejszej pracy było sformułowanie, że analiza finansowa umożliwia dokonanie oceny kondycji finansowej przedsiębiorstwa. Powinna ona ułatwić podjęcie decyzji zapewniających efektywny rozwój przedsiębiorstwa w przyszłości.
Podstawowym celem pracy było ukazanie analizy finansowej jako skutecznego instrumentu kontroli przedsiębiorstwa.
W pracy zastosowano metodę badawczą polegającą na analizie wstępnej i wskaźnikowej podstawowych sprawozdań finansowych.
Rozważania zawarto w trzech rozdziałach:
W rozdziale pierwszym ukazano podstawy metodyczne analizy finansowej. Na wstępie wskazano miejsce analizy finansowej w systemie analiz. Następnie zdefiniowano pojęcie analizy finansowej w przedsiębiorstwie oraz przedstawiono jej istotę. W dalszej części pracy zaprezentowano źródła informacji potrzebnych do analizy finansowej oraz scharakteryzowano sprawozdanie finansowe jako istotny materiał źródłowy analizy finansowej.
W rozdziale drugim zaprezentowano podstawowe sprawozdania oraz omówiono sposoby ich analizy. Na wstępie przedstawiono bilans jako źródło informacji o przedsiębiorstwie oraz dokonano charakterystyki rachunku zysków i strat. W dalszej części pracy omówiono istotę analizy wstępnej oraz analizy wskaźnikowej.
W rozdziale trzecim przeprowadzono badania na temat wykorzystania analizy finansowej do kontroli sprawności działania Firmy Oponiarskiej Dębica S.A. Rozważania rozpoczęto od zaprezentowania historii analizowanej Spółki raz profilu jej działalności. Następnie przystąpiono do analizy wstępnej podstawowych sprawozdań finansowych jakimi są bilans i rachunek zysków i strat. Po sformułowaniu wstępnych wniosków, przystąpiono do analizy wskaźnikowej.
Źródła informacji, w oparciu o które powstała praca, tworzą katalog licznych publikacji – książek, artykułów, opracowań i raportów. Rozważania opierały się na podstawie obowiązujących przepisów prawa. Ponadto w pracy wykorzystano materiały wewnętrzne Firmy Oponiarskiej Dębica S.A.