WSTĘP 2
ROZDZIAŁ I. WPROWADZENIE DO PROBLEMATYKI ANALIZY FINANSOWEJ BANKU 4
1.1. Istota przedmiot i zakres analizy finansowej banku 4
1.2. Źródła danych niezbędnych do analizy finansowej 8
1.3. Metody analizy finansowej banku 12
1.4. Rodzaje analizy finansowej 15
1.5. Formy prezentacji wyników analizy 17
1.6. Użytkownicy informacji sprawozdawczych i analitycznych banków 19
ROZDZIAŁ II. NARZĘDZIA BADANIA KONDYCJI FINANSOWEJ BANKU 23
2.1. Rola analizy w procesie podejmowania decyzji w banku 23
2.2. Klasyfikacja analiz 26
2.3. Wstępna analiza sprawozdawczości finansowej banku 28
2.4. Analiza wskaźnikowa w ocenie sytuacji ekonomicznej banku 35
2.4.1. Wskaźniki efektywności (rentowności) 38
2.4.2. Wskaźniki płynności 41
2.4.3. Wskaźniki wypłacalności 43
ROZDZIAŁ III. CHARAKTERYSTYKA BANKU CITI HANDLOWY I JEGO OTOCZENIA 47
3.1. Historia rozwoju banku Citi Handlowy 47
3.2. Przedmiot działalności banku 53
3.3. Pozycja spółki na rynku i realizacja usług 54
ROZDZIAŁ IV. ANALIZA SYTUACJI FINANSOWEJ BANKU CITI HANDLOWY 60
4.1. Analiza sytuacji finansowej i majątkowej banku 60
4.1.1. Analiza bilansu 60
4.1.2. Analiza rachunku zysków i strat 63
4.1.3. Analiza przepływów pieniężnych 65
4.2. Analiza wskaźnikowa banku 70
4.2.1. Analiza efektywności (rentowności) 70
4.2.2. Analiza płynności 72
4.2.3. Analiza wypłacalności 74
4.3. Wnioski z analizy 76
ZAKOŃCZENIE 79
BIBLIOGRAFIA 81
SPIS RYSUNKÓW 84
SPIS TABEL 85
SPIS WYKRESÓW 86
WSTĘP
Przedsiębiorstwa działające na rynku – w tym również banki – od kilku lat mają do czynienia z dynamicznie zmieniającym się otoczeniem. Kryzys finansowy, rosnąca konkurencja, coraz większe oczekiwania klientów oraz stosowanie coraz nowszych technologii zmuszają banki do poszukiwania sposobów obniżania kosztów, podnoszenia jakości świadczenia usług oraz stosowania efektywniejszych rozwiązań organizacyjnych.
W dzisiejszych czasach niezbędne zatem wydaje się umiejętne przeprowadzanie analizy finansowej. Analiza ta zajmuje się badaniem i oceną efektywności działalności banku oraz jego sytuacją majątkową i finansową. Analiza finansowa staje się przydatna nie tylko do poprawnej interpretacji liczb zawartych w sprawozdaniu finansowym, lecz przede wszystkim do lepszego wykorzystania zasobów, poprawy wyników działalności, sprostania potrzebom rynku i oczekiwaniom właścicieli. Analiza finansowa powinna zatem ułatwić podjęcie decyzji zapewniających efektywny rozwój w przyszłości. Aby analiza ekonomiczno-finansowa mogła stanowić pomocny instrument zarządzania bankiem, trzeba znać jej istotę oraz narzędzia badawcze. W związku z powyższym podstawowym celem niniejszej pracy było zatem objaśnienie podstaw analizy finansowej oraz ukazanie jej wpływu na ocenę kondycji finansowej banku. Celem szczegółowym pracy było przygotowanie i przetworzenie informacji pozwalających na kompleksową i wszechstronną ocenę funkcjonowania banku i jego efektywności, wskazanie możliwych rozwiązań mogących pomóc mu rozwiązać ewentualne problemy.
Rozważania zawarto w czterech rozdziałach, gdzie dwa pierwsze stanowią część teoretyczną, natomiast dwa ostatnie to empiryczna część niniejszej pracy.
W rozdziale pierwszym dokonano wprowadzenia do problematyki analizy finansowej banku. Na wstępie przedstawiono istotę, przedmiot i zakres analizy finansowej banku. Następnie zaprezentowano źródła danych niezbędnych do analizy finansowej oraz omówiono metody analizy finansowej banku. W dalszej części rozdziału przedstawiono rodzaje analizy finansowej oraz formy prezentacji wyników analizy. Pod koniec rozdziału wskazano użytkowników informacji sprawozdawczych i analitycznych banków.
W rozdziale drugim ukazano narzędzia badania kondycji finansowej banku. Rozważania rozpoczęto od wskazania roli analizy w procesie podejmowania decyzji w banku oraz dokonano klasyfikacji analiz. Następnie omówiono wstępną analizę sprawozdawczości finansowej banku oraz pogłębioną jej analizę wskaźnikową, ze szczególnym uwzględnieniem wskaźników rentowności, płynności finansowej oraz wypłacalności banku.
W rozdziale trzecim dokonano ogólnej charakterystyki Banku Citi Handlowy. Rozważania rozpoczęto od przedstawienia historii rozwoju banku. Następnie przedstawiono przedmiot działalności analizowanego banku, oraz wskazano jego pozycję na rynku.
W rozdziale czwartym dokonano analizy sytuacji finansowej Banku Citi Handlowy w latach 2007-2009. Badania podzielono na dwie części, gdzie w pierwszej przeprowadzono wstępną analizę sytuacji finansowej i majątkowej banku na podstawie podstawowych sprawozdań finansowych. W drugiej części rozdziału przeprowadzono wskaźnikową analizę z uwzględnieniem analizy rentowności, analizy płynności i analizy wypłacalności.
W pracy zawarto odniesienia do literatury przedmiotu zarówno zwartej, ciągłej, normalizacyjnej, informacyjnej, a także internetowej. Rozważania opierały się na podstawie obowiązujących przepisów prawa. Ponadto w pracy wykorzystano materiały wewnętrzne Banku Citi Handlowy.