Wstęp 3

Rozdział I. Geneza zjawiska, techniki prania brudnych pieniędzy 5
1.1. Definicja pojęcia prania brudnych pieniędzy 5
1.2. Źródła pochodzenia brudnych pieniędzy 12
1.3. Fazy i techniki prania brudnych pieniędzy 16
1.4. Nowe możliwości prania brudnych pieniędzy w związku z rozwojem Internetu 21
1.4.1. Zakłady bukmacherskie 21
1.4.2. E-cash 22
1.4.3. Smart cards 22
1.4.4. Digital Cash 23

Rozdział II. Prawne regulacje dotyczące zapobiegania i zwalczania procederu prania pieniędzy 25
2.1. Obecny stan uregulowań prawnych w Polsce 25
2.1.1. Ustawa z dnia 16 listopada 2000 r. o przeciwdziałaniu praniu brudnych pieniędzy 28
2.1.2. Kierunki i zmiany w prawie polskim 30
2.2. Ustawa o pieniądzu elektronicznym 30
2.3. Prawo podatkowe a pranie brudnych pieniędzy jako aspekt walki z procederem 33
2.4. Instytucje powołane do zwalczania procederu i ich kompetencje 35
2.5. Instytucje powołane do zwalczania procederu i ich kompetencje 44

Rozdział III. Unia Europejska a pranie brudnych pieniędzy. 46
3.1. Regulacje prawne w Unii Europejskiej 46
3.2. Walka z praniem brudnych pieniędzy na arenie międzynarodowej 49
3.3. Walka z procederem prania brudnych pieniędzy na przykładzie kraju Unii Europejskiej 53
3.4. Kierunki walki z procederem w Unii 55
3.5. Przestępczość zorganizowana na świecie a pranie brudnych pieniędzy 55
3.6. Pranie brudnych pieniędzy w oazach podatkowych 59
3.7. Walka z praniem pieniędzy poza sektorem finansowym 59
3.8. Walka z przestępczością internetową 62

Rozdział IV. Wpływ procederu prania brudnych pieniędzy na gospodarkę i społeczeństwo 64
4.1. Skutki ekonomiczne 64
4.2. Skutki społeczne 65
4.2.1. Wzrost przestępczości i korupcji 65
4.2.2. Wzrost bezrobocia 68
4.2.3. Utrwalenie patologii 71
4.3. Efekt korupcji 71
4.4. Koszty związane z walką z procederem 75
4.5. Zmniejszenie wzrostu gospodarczego 76
4.6. Zwiększenie ryzyka makroekonomicznej destabilizacji 77

Zakończenie 78
Bibliografia 82

Wstęp

Podejmując próbę zdefiniowania, czym właściwie jest „pranie pieniędzy”, należałoby podejść do problemu od strony celu, jakiemu służyć ma ten proceder. W takim ujęciu jest to proces, służący w pierwszej kolejności ukryciu prawdziwego źródła pochodzenia określonych środków majątkowych, a w dalszej – wytworzeniu wiarygodnych podstaw ich pochodzenia ze źródeł odmiennych. Jest to definicja ogólna, obejmująca proces prania pieniędzy w znaczeniu szerszym. Celowo zostały w niej pominięte jakiekolwiek elementy wskazujące na charakter prawny omawianych środków finansowych oraz źródła ich pochodzenia. Przyczyną tego jest fakt, iż czynności składające się na proceder prania pieniędzy są również wykorzystywane w odniesieniu do mienia nabytego w drodze legalnej. Dzieje się tak w przypadku osób, które, uzyskując dochód z nie zarejestrowanych źródeł, nie chcą go ujawniać do opodatkowania. Zamiast nabyte w ten sposób fundusze schować w materacu, gdzie dewaluowałyby się, osoby takie mogą zdecydować się na zastosowanie mechanizmów charakterystycznych dla prania pieniędzy, aby w rezultacie zadeklarować dochód z innych źródeł, wolnych od opodatkowania lub w stosunku do których obowiązek podatkowy jest znacznie korzystniejszy. Podobne działania, choć szkodliwe z punktu widzenia interesów fiskalnych państwa, nie mają takiego ciężaru gatunkowego jak czynności objęte zakresem prania pieniędzy w znaczeniu szczególnym.

W niniejszej pracy podjęto próbę ukazania istoty wprowadzania do obrotu finansowego środków z nielegalnych źródeł w kontekście prawnych aspektów zwalczania procederu. Taki też jest zasadniczy cel pracy.

Tezą pracy jest założenie, iż polski system walki z korupcją jest wciąż mało sprawny w porównaniu z systemem europejskim, międzynarodowym.

Opracowanie składa się z czterech rozdziałów.

Rozdział pierwszy to geneza zjawiska, techniki prania brudnych pieniędzy: definicja pojęcia prania brudnych pieniędzy, źródła pochodzenia brudnych pieniędzy, fazy i techniki prania brudnych pieniędzy, nowe możliwości prania brudnych pieniędzy w związku z rozwojem Internetu.

Rozdział drugi to prawne regulacje dotyczące zapobiegania i zwalczania procederu prania pieniędzy: obecny stan uregulowań prawnych w Polsce, Ustawa z dnia 16 listopada 2000 r. o przeciwdziałaniu praniu brudnych pieniędzy, o pieniądzu elektronicznym, prawo podatkowe a pranie brudnych pieniędzy jako aspekt walki z procederem, kierunki i zmiany w prawie Polskim. Instytucje powołane do zwalczania procederu i ich kompetencje oraz odpowiedzialność karna za pranie brudnych pieniędzy.

Rozdział trzeci to walka ze zjawiskiem, metody zwalczania procederu: walka z praniem brudnych pieniędzy na arenie międzynarodowej, regulacje prawne w Unii Europejskiej, walka z procederem prania brudnych pieniędzy, przestępczość zorganizowana na świecie a pranie brudnych pieniędzy, kierunki walki z procederem w Unii, walka z praniem pieniędzy poza sektorem finansowym oraz walka z przestępczością internetową.

Rozdział czwarty to wpływ procederu prania brudnych pieniędzy na gospodarkę: skutki ekonomiczne, skutki społeczne.

Całość opracowania powstała w oparciu o literaturę fachową, artykuły prasowe, akty prawne oraz źródła internetowe.